Нова правила о ПДВ-у за е-трговину у ЕУ од 1. јула 2021

Ажурирано 19. фебруара 2024

Ако желите да ваша холандска компанија за е-трговину послује у целој Европској унији, мораћете да се бавите другачијим правилима о ПДВ-у од оних која важе ако испоручујете само купцима у Холандији. Бројни основни прописи важе за ПДВ у ЕУ. То укључује одређене граничне износе за наплату ПДВ-а ако продајете потрошачима у другим државама чланицама, као и регистрацију ПДВ-а у иностранству. Од 1. јула 2021. године, међутим, примењиваће се нова правила о ПДВ-у за е-трговину. Овај чланак ће објаснити најважнија правила о ПДВ-у за холандске компаније у е-трговини, као што су веб продавнице и платформе које испоручују страним потрошачима у ЕУ. То такође укључује и падање бродом.

Основна правила која важе у целој ЕУ

ПДВ се наплаћује у свим земљама ЕУ. Земље ЕУ саме одређују ниво стопа ПДВ-а на производе. Која држава сме да наплаћује ПДВ одређује:

• Из које земље ЕУ се производи испоручују
• У коју земљу ЕУ производи стижу
• У којој земљи су производи увезени изван ЕУ
• Ко је увозник: добављач, веб продавница или купац приликом увоза производа
• Ако испоручујете другим предузетницима или купцима без ПДВ броја (потрошачи за разлику од регистрованих компанија)

За продају и испоруке где се роба испоручује из Холандије потрошачима у другим земљама ЕУ, холандски ПДВ се плаћа као основа све док останете испод одређеног прага. То значи да ћете страним купцима наплаћивати холандски ПДВ док промет у одговарајућој земљи не достигне важећи износ прага.

Износи прага за инострану продају

Унутар ЕУ договорени су гранични износи за обрачун ПДВ-а од продаје потрошачима у другим државама чланицама. Ово је познато и као продаја на даљину. Ако ваш промет у другој земљи ЕУ премаши гранични износ у року од годину дана, израчунавате стопу ПДВ-а за ту земљу. Затим тамо плаћате ПДВ и подносите пријаву ПДВ-а. Праг продаје на даљину варира у зависности од земље. Холандске пореске власти имају детаљније информације о овоме.

Износи прага не односе се на испоруку акцизних производа, попут алкохолних пића и цигарета. Износи прага се такође не односе на нова или готово нова превозна средства као што су аутомобили. Испоруке ове врсте робе не рачунају се у граничне износе. Сваком испоруком, без обзира на износ, обрачунавате ПДВ земље у коју се та роба отпрема.

Ако продајете робу која потпада под такозвану маржинску шему, ове испоруке се не рачунају у граничне износе. Ако примените шему марже, холандски ПДВ дугујете холандским пореским властима на маржи добити. Купцу не наплаћујете ПДВ и не наводите га на рачуну, јер је ПДВ већ укључен у вашу продајну цену.

Информације о регистрацији ПДВ-а

Страни ПДВ можете обрачунати само са ПДВ регистрацијом у релевантној земљи. Добићете ПДВ број од страних пореских органа и предати локалну ПДВ пријаву. Штавише, можете ангажовати пореског саветника који ће се побринути за вашу инострану регистрацију ПДВ-а и пријаву, ИЦС ће вам увек радо помоћи у таквим задацима. Осигурајте правовремену регистрацију ПДВ-а у земљи у којој дугујете ПДВ како бисте избјегли велике казне. Чак и ако сте први пут платили ПДВ у Холандији, страни порески органи и даље имају право на ПДВ који тамо дугују. И даље морате да платите ове износе у иностранству пре него што их вратите холандски ПДВ.

Када користити страну стопу ПДВ-а?

Када достављате купцима у другој земљи ЕУ који не предају пријаву ПДВ-а, као што су потрошачи, увек можете да користите страну стопу ПДВ-а и поднесете локалну пријаву. То је могуће чак и ако останете испод прага. За то морате поднети писмени захтев холандским пореским властима.

1. јула 2021: нова директива ЕУ о ПДВ-у за е-трговину

Од 1. јула 2021. примењиваће се нова директива ЕУ о ПДВ-у за е-трговину. Нова правила се примењују када остварите годишњи промет од 10,000 евра или више са својом холандском веб продавницом или пословањем е-трговине од продаје потрошачима у земљама ЕУ ван Холандије. Ако ваш промет у другим земљама ЕУ остане испод 10,000 евра годишње, можете наставити да наплаћујете холандски ПДВ. Са новом Директивом о ПДВ-у, Европска комисија жели да модернизује и поједностави опорезивање ПДВ-а, створи „равне услове“ за предузетнике унутар и ван ЕУ и бори се против превара са ПДВ-ом на парцелама мале вредности.

Промене које могу утицати на вашу компанију

Примена новог закона има директне последице на ваше пословање због следеће 3 промене:

1. Нема више одвојених износа прага

Од 1. јула 2021. биће укинути гранични износи за продају на даљину унутар ЕУ по појединачној земљи ЕУ. Биће 1 заједнички износ прага од 10,000 евра. Овај праг се односи на сву продају робе на даљину унутар ЕУ, заједно са продајом дигиталних услуга потрошачима у ЕУ. Ако ваш укупан износ иностране продаје у земљама ЕУ остане испод 10,000 евра годишње, као холандско предузеће за е-трговину можете наставити да наплаћујете холандски ПДВ. Само имајте на уму да транспорт пошиљке треба започети у Холандији и да треба да имате подружницу у земљи ЕУ.

Од тренутка када пређете гранични износ од 10,000 евра, наплаћујете стопу ПДВ-а земље ЕУ у којој се ваш купац налази. Повраћај ПДВ-а у иностранству можете уредити на 2 начина. Или поднесете локалну пријаву ПДВ-а за сваку појединачну земљу ЕУ у коју сте продали и испоручили робу, или региструјете своју компанију за „Уредбу синдиката“ у оквиру новог система „све на једном месту“ холандских пореских власти.

2. Истиче ослобођење од ПДВ-а за увоз до 22 евра

Када се роба увози у ЕУ, постоји ослобођење од ПДВ-а за увозни ПДВ на пошиљке у вредности до укључујући 22 евра. Ово изузеће истиче 1. јула 2021. ЕУ има за циљ да створи „равне услове“ за све продавце унутар и ван ЕУ. Од 1. јула 2021. плаћаће се увозни ПДВ на увоз добара у ЕУ, без обзира на вредност пошиљке. Пошиљке у вредности до укључујући 150 евра ће ипак остати ослобођене увозних дажбина.

Када продајете производе изван ЕУ купцима који не поднесу пријаву ПДВ-а, морате пријавити ПДВ од 1. јула 2021. године у земљи ЕУ у коју роба стиже. На пример, када производе са Тајвана испоручујете путем своје веб продавнице директно потрошачима у Белгији, морате платити белгијски ПДВ на ову испоруку.

3. Платформе плаћају ПДВ када преузимају активну улогу

Предузетник је одговоран за плаћање ПДВ-а на производе које продаје потрошачима преко платформе. У новим правилима о ПДВ-у, платформе су одговорне за ово плаћање ПДВ-а ако платформа игра „активну улогу“. Али активна улога није само дигитално спајање понуде и потражње. На пример: олакшавање поруџбина и плаћања производа. Платформа подржава куповину и испоруку производа приватним купцима и стога се плаћа ПДВ у земљи у којој корисник живи.

Даље, важи следеће:

• Када добављач испоручује робу потрошачима у ЕУ путем поменуте платформе;
• Вредност робе не прелази 150 евра;
• Роба се увози у ЕУ.

Ако је вредност пошиљке већа од 150 евра, платформа је такође обвезник ПДВ-а када олакшава испоруку потрошачу од стране предузетника који нема седиште у ЕУ и роба иде из једне државе чланице ЕУ потрошачу у другој држави чланици . Ако сте власник платформе и ако робу испоручују директно професионални продавци изван ЕУ купцима у другим земљама ЕУ, заједно са пореским саветником треба да истражите да ли ћете се суочити са већом обавезом и обавезом за ПДВ након увођења нова правила.

Нови систем „све на једном месту“

Након измена закона, тренутна МОСС шема за добављаче дигиталних услуга у ЕУ биће спојена у нови систем Оне Стоп Схоп (ОСС). Као корисник тренутне МОСС шеме, пријављујете свој ПДВ од 1. јула 2021. путем новог система на једном месту. Такође можете пријавити продају на даљину преко новог портала. Ако пређете гранични износ од 10,000 евра и са испорукама, и са дигиталним услугама и са робом, своју декларацију можете предати преко овог портала. Као предузетник, можете пријавити ПДВ који се плаћа у другим земљама ЕУ преко ОСС портала холандских пореских управа. То чините тако што ћете се регистровати за 'Уредбу синдиката'. Не треба вам ПДВ регистрација у другим земљама ЕУ.

Пружаоци услуга ће ускоро такође моћи да пријаве ПДВ путем „Уредбе синдиката“ на порталу ОСС. Када се одлучите за нови систем, прво ћете морати да одјавите његове друге ПДВ бројеве у ЕУ. Ако су вам ови други ПДВ бројеви потребни за друга питања у вези са порезом на промет, на пример за одбитак улазног пореза, такође можете изабрати да задржите број. Међутим, нећете моћи да повратите ПДВ који је плаћен у овим земљама путем услуге на једном месту. Да бисте то урадили, холандским пореским властима морате поднети посебан захтев за повраћај средстава. У овом случају локална декларација је погоднија, што ће вам такође уштедети додатне административне радње.

Претходно наведене компаније и платформе које продају производе изван ЕУ потрошачима у земљама ЕУ и директно их испоручују могу користити ОСС портал. Ово је могуће уз „Увозну регулативу“ у оквиру портала. Холандска пореска управа организује да се ПДВ пријављен преко ОСС портала шаље у одговарајућу земљу ЕУ. Када складиштите робу за своју веб продавницу у складишту у другој земљи ЕУ, потребан вам је ПДВ број из те земље ЕУ. Роба коју испоручујете из иностраног складишта опорезује се локалним ПДВ-ом. Они се испоручују из те земље, а не можете пријавити свој ПДВ преко холандског ОСС портала. Подносите пријаву ПДВ-а у релевантној земљи ЕУ.

Посебне информације у вези са регулативом малог предузећа (КОР)

Пропис о малом предузећу (КОР) посебно је ослобођење од ПДВ-а. КОР можете да користите ако се налазите у Холандији и немате промет већи од 20,000 € током 1 календарске године. КОР је намењен физичким лицима (самостална предузетништва), комбинацијама физичких лица (на пример генерално партнерство) и правним лицима (на пример фондацијама, удружењима и приватним ограниченим предузећима). Ако, међутим, прекорачите праг од 10,000 евра промета у државама чланицама ЕУ, а не у Холандији, помоћу ваше веб трговине, постаћете обвезник ПДВ-а у одговарајућим државама чланицама ЕУ. У том тренутку се примењују правила о ПДВ-у државе чланице ЕУ вашег потрошача, па холандски КОР тада више није применљив.

Овај промет морате пријавити у Холандији. Можете се регистровати за Уредбу Уније у оквиру система „све на једном месту“ или се можете локално регистровати за ПДВ и поднети локалну пореску пријаву. На пример, ако купујете у одговарајућој земљи са локалним ПДВ-ом, ово би се могло показати јефтиније. Тада можете одбити ПДВ плаћен директно у пореској пријави. Промет на којем локално подносите декларацију у другој земљи ЕУ не рачуна се у КОР. Можете да примените КОР све док у Холандији не остварите промет од 20,000 евра. Ако ваш годишњи инострани промет у ЕУ остане испод 10,000 евра, а тај промет, заједно са холандским прометом, не прелази 20,000 евра, можете да наставите да радите према КОР-у. У том случају не обрачунавате ПДВ и такође не пријављујете ПДВ.

Царинско законодавство за пошиљке е-трговине

Поред правила о ПДВ-у, од 1. јула 2021. ће се променити и царинско законодавство за пошиљке путем е-трговине. За све пошиљке у вредности до 150 евра потребна је електронска увозна декларација. Поред тога, биће додати нови прописи за ове мале пошиљке које се тренутно даље разрађују. Добављачи који директно испоручују робу из земаља ван ЕУ могу, под одређеним условима, да користе 'Увозну регулативу' у оквиру ОСС портала. Овом Уредбом о увозу, добављач подноси ПДВ пријаву у 1 земљи ЕУ. Овај аранжман важи само за пошиљке у вредности до 150 евра. Уместо ПДВ-а на увоз, добављач директно плаћа ПДВ који је примењив у земљи одредишта преко јединственог шалтера.

Царински агенти, транспортна и поштанска предузећа имаће другачију регулативу ако компаније не буду користиле прописе о увозу. У овом случају, царина на граници ЕУ процениће вредност пошиљке. Предузећа наплаћују дужни ПДВ директно од потрошача. Они месечно пријављују увозни ПДВ који плаћају и плаћају га путем електронске декларације. Ово се односи и на пошиљке у вредности до 150 евра. Прочитајте више о Е-трговини у Холандији.

Примена ових нових правила

Оне Стоп Схоп, или ОСС, састоји се од 3 добровољна прописа:

1. „Уредба Уније“ за компаније са седиштем у ЕУ са најмање 1 филијалом или подружницом у земљи ЕУ. Ова уредба се примењује на продају и услуге на даљину унутар ЕУ.
2. „Уредба која није чланица Уније“ за компаније основане ван ЕУ, а које немају седиште унутар ЕУ. Овај пропис се односи на услуге.
3. „Увозна регулатива“ за продају робе ван ЕУ на даљину чија је максимална вредност 150 евра.

Холандске пореске власти ће подржати систем на једном месту од 1. јула 2021. Организација је поставила „пут за хитне случајеве“ у ту сврху. То значи да можете користити горе наведене прописе, уз одређена ограничења:

• Подаци се делимично обрађују ручно. Ово повећава шансу за грешке.
• Декларације и регистрације имају дуже време обрта.

Ручна обрада може резултирати непотпуном разменом информација са другим земљама ЕУ. Пореске власти указују да свако кашњење изазвано системом нема последице на плаћање ПДВ-а другој држави ЕУ. На пример, кашњење неће резултирати новчаном казном из друге земље ЕУ. Изјава путем вашег софтверског пакета, која се назива и систем-систем, није могућа у оквиру стазе за хитне случајеве.

Користећи све на једном месту

Ваша пријава и регистрација за горе поменуте прописе врши се путем Моје пореске и царинске управе, картица ЕУ ПДВ на једном месту. За вашу регистрацију и декларацију потребно вам је „еПризнавање“ (еХеркеннинг). Ако имате самостално власништво, можете да користите ДигиД. Можете се регистровати за Регулативну и увозну шему Уније од 1. априла 2021.

Ако још увек немате еХеркеннинг за своју компанију, пријавите се на време. Када купите еХ3 алатку за пријаву за своју регистрацију за нови ОСС портал, можда ћете моћи да затражите „шему компензације еХеркеннинг Беластингдиенст“. Ако имате право на шему, накнада износи 24.20 евра са ПДВ-ом годишње.

Обавезно се припремите за надолазеће промене

Износ новог прага од 10,000 евра је много нижи од тренутног износа прага по земљи. Као резултат, већа је вероватноћа да ћете дуговати ПДВ у некој другој земљи ЕУ него тренутно. Нова правила уласка имају последице на ваше пословање. Мораћете да утврдите у којим земљама живе ваши купци, колики промет остварујете у којој земљи ЕУ и која се стопа ПДВ-а примењује. Земље ЕУ имају различите стопе ПДВ-а. То има последице по цену производа по земљи. Прилагодите свој ЕРП систем ради исправне администрације и фактурисања. Такође проверите како приказујете различите цене производа у својој веб продавници. Приликом посете вашој веб продавници ваш купац жели да види тачну цену са ПДВ-ом. Консултујте се са својим рачуновођом или добављачем система које могућности имате за то. Размислите да ли користите неки од добровољних програма или се одлучите за локалну регистрацију за ПДВ у појединим земљама ЕУ. Обавезно уредите регистрацију и системе пре 1. јула 2021. године.

Intercompany Solutions може вам помоћи у свим потребним променама

Ако треба да направите нове прорачуне или сазнате да ли ће ове промене утицати на вашу компанију, можемо вам помоћи да пронађете неопходне информације и личне савете за вашу холандску компанију. Ми такође вам може помоћи у рачуноводству компаније и регистрацију за ПДВ, цео финансијски аспект ваше компаније или филијале у Холандији и сва друга конкретна питања која можда имате.

Извори:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. хттпс://хоме.кпмг/ус/ен/хоме/инсигхтс/2021/04/тнф-еу-ват-рулес-аффецтинг-е-цоммерце-селлерс-маркетплацес.хтмл
3. https://www.bakertilly.nl/