Порески споразум између Холандије и Русије отказан 1. јануара 2022
Ажурирано 19. фебруара 2024
Холандска влада је 7. јуна прошле године обавестила владу о чињеници да је руска влада званично пристала на раскид споразума о избегавању двоструког опорезивања између Холандије и Русије. Дакле, од 1. јануара 2022. више не постоји уговор о двоструком опорезивању између Холандије и Русије. Главни разлог да се то догоди је у неуспелим преговорима 2021. о могућем новом пореском споразуму између земаља. Један од главних проблема била је жеља Русије да спречи одлив капитала повећањем пореске стопе.
Шта је био циљ преговора?
Холандија и Русија желеле су да истраже да ли се могу ускладити са оба гледишта. Руси су желели да спрече бежање капитала, повећањем пореза по одбитку на дивиденде и камате на 15%. Примењивали би се само неки мањи изузеци, као што су директне подружнице компанија које котирају на берзи и одређене врсте финансијских аранжмана. Бек капитала је у основи одлив капитала и финансијских средстава у великим размерама из једне нације. Ово може имати различите узроке, као што је девалвација валуте, наметање контроле капитала или једноставно економска нестабилност унутар одређене нације. То се дешава и у Турској, На пример.
Холанђани су, међутим, одбили овај руски предлог. Ово је углавном због чињенице да би приступ пореском споразуму био блокиран за велики број предузетника. Русија је тада предложила да се изузетак прошири и на приватне компаније, под условом да су крајњи стварни власници ових компанија такође холандски порески резиденти. То би значило да би свако ко поседује холандски БВ могао да има користи од споразума о двоструком опорезивању. Међутим, ово би и даље блокирало приступ пореском споразуму у многим ситуацијама које Холандија не сматра злоупотребом споразума. Страни предузетници не би могли да имају користи од споразума, на пример. Пошто велики део холандских приватних компанија са ограниченом одговорношћу оснивају страни предузетници.
Опорезивање компанија за некретнине је такође тема дискусије. Раскид пореског споразума између Холандије и Русије могао би да има веома негативне последице по инвеститоре и трговину између две земље. Истакнути пример је потпуно ослобађање од пореза на дивиденде како је предвиђено холандским националним законом. Ово ће престати, што ће резултирати наметом од 15% на исплату дивиденде од стране холандских пореских обвезника руским акционарима. С друге стране, Русија би могла да уведе веће порезе на дивиденде, ауторске накнаде и камате. Они се не одбијају од холандских пореза. Цео сценарио доводи многе власнике предузећа у нестабилне воде, посебно компаније које се баве руским компанијама.
Процес отказивања
Цео процес до денунцирања заправо је трајао неколико година. У децембру 2020, руско Министарство финансија објавило је отказивање. Први практични корак учињен је у априлу 2021. године, када је Државној думи достављен нацрт закона о отказу. Након што је овај предлог закона прошао кроз више фаза разматрања и корекције, завршен је крајем маја 2021. године. Предлог закона је потом и поднет. У јуну 2021. Холандија је примила званично обавештење и такође је одговорила на њега. Сваки порески споразум може се једнострано повући, најкасније шест месеци пре краја било које календарске године, писменим обавештењем. Дакле, више не постоји порески споразум између Холандије и Русије од 1. јануара 2022.
Реакција холандске владе на ове промене
Након што је холандски секретар за финансије добио званично обавештење о отказу, одговорио је поруком да је ипак боље тражити заједничко решење.[КСНУМКС] Преговори о овом пореском споразуму трају од 2014. Постојао је заправо споразум који је постигнут у јануару 2020. између Русије и Холандије. Међутим, Русија је самостално покренула одређене процедуре, у циљу измене пореских уговора и са неколико других земаља. Ово укључује, али није ограничено на Швајцарску, Сингапур, Малту, Луксембург, Хонг Конг и Кипар. Руски предлог је углавном усмерен на повећање стопе пореза по одбитку са 5% на 15%. Као што је горе наведено, ово укључује само неколико изузетака. Ове земље су такође означене као руске јурисдикције ВХТ протокола.
Када је Русија покренула ове измене, ранији споразум више није важио, јер је Русија понудила Холандији потпуно исто, као и осталим земљама. Један од главних проблема са овим протоколом је чињеница да би он увек важио, чак иу случају злоупотребе уговора. Првобитни уговор је садржао стопу одбитка од 5%, али са руским протоколом то би се повећало на 15%. Овакво повећање може веома дубоко да утиче на пословну заједницу, па отуда и бојазан холандске владе да се повинује жељама Русије. Сви власници компанија у Холандији би осетили последице, а то је једноставно ризик који је преозбиљан да би се преузео. Холандија је покушала да се супротстави руском предлогу сопственим предлозима, као што је омогућавање холандским предузећима која не котирају на берзи да користе нижу стопу, као и новим мерама против злоупотребе. Али Русија је одбила ове предлоге.
Какве су последице ове денунциације?
Холандија се сматра значајним инвеститором у Русију. Поред тога, Русија је веома важан трговински партнер Холанђана. Отказ ће свакако имати одређене последице, посебно за компаније које активно послују са Холандијом. Далеко најзначајнија последица је већа пореска стопа. Од 1. јануара 2022. године, све исплате дивиденди из Русије у Холандију подлежу порезу по одбитку од 15%, што је раније била стопа од 5%. Што се тиче опорезивања камата и тантијема, повећање је још запањујуће: ово иде од 0% до 20%. Такође постоји проблем у вези са компензацијом ових високих стопа холандским порезом на доходак, јер то можда више није могуће. То значи да ће неке компаније морати да се суоче са двоструким опорезивањем.
У неким случајевима, двоструко опорезивање се и даље може избећи након отказивања. Од 1. јануара 2022. под одређеним околностима биће могуће позвати се на Уредбу о двоструком опорезивању из 2001. (Беслуит вооркоминг дуббеле беластинг 2001). Ово је једнострани холандски план који спречава да се порески обвезници који бораве или имају седиште у Холандији буду опорезовани два пута на исти приход, односно у Холандији и у другој земљи. Ово важи само за бројне специфичне ситуације и такође под одређеним условима. На пример, холандски власник предузећа са сталном пословном јединицом у Русији има право на изузеће. Холандски службеник, који ради у иностранству и за то је плаћен, такође има право на изузеће. Штавише, све компаније које подлежу порезу на добит могу континуирано да примењују ослобађање од учешћа и холдинга.
Поред тога, изузеће за добит страних предузећа (према изузећу од учешћа и изузећа предмета) ради спречавања двоструког опорезивања наставља да се примењује на холандске компаније. Главна последица новонастале ситуације је да ће Русија моћи да наплаћује (веће) порезе по одбитку на исплату дивиденде, камата и ауторских права. Ови порези по одбитку више нису подобни за поравнање у ситуацији без уговора. Без споразума о двоструком опорезивању, сва плаћања укључених компанија биће подложна опорезивању и у Холандији и у Русији, што у ствари значи да може постојати могућност двоструког опорезивања. То значи да би нека предузећа могла упасти у финансијске проблеме, без предузимања одговарајућих радњи.
Шта ово значи за вашу компанију?
Ако тренутно поседујете компанију у Холандији, непостојање споразума о двоструком опорезивању може имати последице по ваше пословање. Поготово ако послујете са Русијом. Саветујемо вам да финансијски део погледате са стручњаком на ту тему, као нпр Intercompany Solutions. Можемо вам помоћи да процените вашу ситуацију и да видите да ли постоје решења за могуће проблеме. Можете направити разне измене како бисте избегли двоструко опорезивање. На пример, можете потражити различите пословне партнере у другим земљама, које још увек имају уговор о двоструком опорезивању између њих и Холандије. Ако увозите или извозите производе из и у Русију, могли бисте да видите да ли можете пронаћи нове дистрибутере или клијенте.
Ако је ваш посао јако везан за Русију, можемо заједно да размотримо да ли би ваше предузеће могло да потпада под једно од изузећа наведених у Уредби о двоструком опорезивању из 2001. (Беслуит вооркоминг дуббеле беластинг 2001). Као што је поменуто раније; ако имате и сталну пословницу у Русији, велике су шансе да нећете морати да плаћате дупли порез. Холандија и даље разговара о овом питању са Русијом, а холандски државни секретар за финансије се нада да ће пронаћи решење касније ове године. Дакле, још увек није записано у камену, иако вам топло саветујемо да останете флексибилни и опрезни. Ако има шта Intercompany Solutions може вам помоћи, слободно нас контактирајте са свим питањима која имате. Радо ћемо вам помоћи у свим променама које ваша компанија треба да покрене.
