Када региструјемо холандске компаније за стране предузетнике, далеко највећи број основаних правних лица су холандски БВ. Ово је такође познато као приватна компанија са ограниченом одговорношћу у страним земљама. Разлози због којих је ово тако популарно правно лице су бројни, као што су недостатак личне одговорности за било какве дугове које направите према компанији и чињеница да сами себи можете исплатити дивиденде, што често може бити исплативије у смислу пореза. Уопштено говорећи, ако предвиђате да ћете генерисати најмање 200,000 евра годишње, холандски БВ је најпрофитабилнији избор за вас. Пошто је холандски БВ правно лице са одређеном структуром коју диктира закон, постоје аспекти о којима би требало да се информишете. На пример, која су права и обавезе и подела послова између формалних (и неформалних) тела у приватном предузећу? У овом чланку дајемо кратак преглед, пружајући вам довољно информација да се упознате са начином на који је холандски БВ постављен. Ако желите да започнете холандски посао у блиској будућности, Intercompany Solutions може вам помоћи у оснивању холандског БВ-а за само неколико радних дана.

Шта је холандски БВ?

Дутцх БВ је једно од многих правних лица које можете изабрати за своје пословање у Холандији. У овом чланку покривамо целокупну правна лица, ако сте заинтересовани да сазнате више о свему овоме да бисте донели информисану одлуку. Као што је укратко раније поменуто, холандски БВ је упоредив са приватним друштвом са ограниченом одговорношћу. Укратко, то значи да је реч о правном лицу са основним капиталом подељеним на акције. Ове акције су регистроване и нису слободно преносиве. Такође, одговорност свих акционара је ограничена на износ са којим учествују у друштву. Директори и они који одређују политику друштва могу, под одређеним околностима, својом приватном имовином одговарати за дугове друштва. Ограничена одговорност акционара може нестати када им банке дозволе да приватно потпишу зајмове.[КСНУМКС] Занимљива изјава у Холандији је да се „један БВ не квалификује као БВ“.

Можда сте већ чули ову изјаву у друштву других предузетника или од саветника. Није неуобичајено да предузетници оснују други холандски БВ. Други БВ се тада квалификује као холдинг компанија, док је први БВ такозвани 'ворк БВ', који је као оперативна компанија. Оперативна компанија је укључена у све дневне пословне активности, а холдинг компанија је као матична компанија. Ове врсте структура су постављене да шире ризике, буду флексибилније или из пореских разлога. Пример је када желите да продате (део) своје компаније. У таквим случајевима, предузетници често продају оперативно предузеће. Продајете само акције оперативне компаније, након чега можете оставити профит од продаје оперативног предузећа без пореза у свом холдингу. Други пример подразумева уновчавање профита. Замислите да постоје два акционара са различитим приватним ситуацијама и обрасцима потрошње. Један акционар преферира да свој удео у добити од оперативне компаније паркира без пореза у свом холдингу. Други акционар жели да одмах располаже својим уделом у добити и узима порез на добит здраво за готово. Такође можете проширити ризике успостављањем структуре холдинга. Сва имовина, опрема или ваша наплаћена пензија су на билансу стања холдинг компаније, док су само дневне активности ваше компаније у оперативном БВ. Као резултат тога, не морате да стављате сав свој капитал на исто место.[КСНУМКС]

Која је основна структура холандског БВ-а?

Узимајући у обзир горе наведене информације, оптимална правна структура за предузетнике који бирају БВ као правно лице састоји се од најмање два приватна друштва са ограниченом одговорношћу која „висе заједно“. Оснивач или предузетник не поседује акције у стварном предузећу, оперативном друштву, директно, већ преко холдинг компаније или менаџмента БВ. То је структура у којој постоји једна БВ у којој сте ви пуноправни акционар. Ово је холдинг компанија. Ви сте власник акција ове холдинг компаније. Та холдинг компанија заправо не ради ништа друго него задржава акције у другом оперативном БВ-у који је стога „испод“ њега. У овој структури, ви сте, дакле, 100 посто деоничар у сопственој холдинг компанији. И та холдинг компанија је тада 100 одсто акционара оперативне компаније. У оперативном предузећу обављају се свакодневне пословне активности Ваше компаније, вођене рачуном и ризиком. Ово је правно лице које склапа уговоре, пружа услуге и производи или испоручује производе. Можете истовремено имати више оперативних компанија које све спадају под једну холдинг компанију. Ово може бити веома интересантно када желите да успоставите више предузећа, а да притом ипак омогућите извесну кохерентност између њих.

Управни одбор

Сваки БВ има најмање једног директора (ДГА на холандском) или одбор директора. Одбор БВ има задатак да управља правним лицем. Ово укључује вођење свакодневног управљања и одређивање стратегије компаније, укључујући главне задатке као што је одржавање пословања. Свако правно лице има организациони одбор. Задаци и овлашћења одбора су приближно исти за сва правна лица. Најважније овлашћење је да може деловати у име правног лица. На пример, закључивање уговора о куповини, куповина имовине предузећа и запошљавање запослених. Правно лице то не може само да уради јер је то заправо само конструкција на папиру. Одбор стога све ово ради у име компаније. Слично је пуномоћју. Обично су оснивачи и (први) статутарни директори, али то није увек случај: нови директори се такође могу придружити компанији у каснијој фази. Међутим, увек мора постојати најмање један директор у тренутку оснивања. Овај директор се тада именује у акту о оснивању. Евентуални будући директори такође могу предузети припремне радње пре оснивања компаније. Директори могу бити правна и физичка лица. Као што је горе наведено, одбор је задужен за управљање компанијом јер су њени интереси најважнији. Ако има више директора, може доћи до интерне поделе послова. Међутим, важи и принцип колегијалног управљања: сваки директор је одговоран за целокупно руководство. Ово се посебно односи на финансијску политику компаније.

Именовање, суспензија и разрешење директора

Одбор именује скупштина акционара (АГМ). Статутом се може одредити да именовање директора врши одређена група акционара. Међутим, сваки акционар мора имати могућност да гласа о именовању најмање једног директора. Они који су овлашћени да именују, у принципу, такође имају право да суспендују и разреше директоре. Главни изузетак је то што директор може бити разрешен у било ком тренутку. Закон не ограничава основ за разрешење. Разлог за отпуштање стога може бити, на пример, нефункционисање, криво понашање или финансијско-економске околности, али ни то није неопходно. Ако услед таквог отказа престане компанијски однос између директора и БВ, тиме ће престати и радни однос. Насупрот томе, сваки редовни запослени има заштиту од отказа у виду превентивног прегледа од стране холандског УВВ или подокружног суда, али директору недостаје та заштита.

Решење о разрешењу

Када се директор спрема да буде разрешен, посебна правила се примењују на доношење одлука на Скупштини. Ова правила се могу наћи у статуту компаније. Ипак, постоје нека главна правила. Прво, на седницу треба позвати и акционаре и директора, и то у прихватљивом року. Друго, у сазиву је потребно изричито навести да ће се о предложеној одлуци о оставци расправљати и гласати. И на крају, директору треба понудити могућност да да своје виђење одлуке о разрешењу, и као директор и као запослени. Уколико се ова правила не поштују, одлука је неважећа.

Шта учинити у ситуацијама сукоба интереса

Постоје и ситуације у којима постоји лични сукоб интереса. У таквим ситуацијама директору није дозвољено да учествује у разматрању и одлучивању унутар одбора. Ако се као резултат тога не може донети одлука управе, одлуку мора донети надзорни одбор. Ако надзорни одбор не постоји или ако сви чланови надзорног одбора такође имају сукоб интереса, одлуку доноси Скупштина. У овом другом случају, решење се може предвидети и статутом. Сврха члана 2:256 Холандског грађанског законика је да спречи да се директор компаније у својим поступцима руководи углавном својим личним интересима уместо искључиво интересима компаније у којој мора да служи као директор. Сврха одредбе је дакле, пре свега, да се заштите интереси компаније ускраћивањем овлашћења директору да их заступа. Ово се дешава у случају присуства личног интереса или због његовог учешћа у другом интересу који није паралелан интересу правног лица, па се он не може сматрати способним да штити интересе компаније и њене повезаног предузећа на начин који се може очекивати од поштеног и непристрасног директора. Ако имате питања о сукобу интереса у корпоративном праву, можете питати наш тим о таквим стварима за стручни савет.

У таквим случајевима, први важан фактор је да мора бити јасно да постоји сукоб интереса. Узимајући у обзир далекосежне последице успешне жалбе на Холандски грађански законик, није прихватљиво да буде довољна само могућност сукоба интереса, а да се ова жалба не конкретизује као што је горе описано. Није у интересу трговине и није у складу са духом члана 2:256 Холандског грађанског законика да се правни акт компаније може накнадно поништити позивањем на ову одредбу, а да се не покаже да је основни одлучивање дотичног директора је заправо било неоправдано због недозвољеног спајања супротстављених интереса. На питање да ли постоји сукоб интереса може се одговорити само у светлу свих релевантних околности конкретног случаја.

Исплата дивиденди одлуком одбора

Једна од главних предности поседовања холандског БВ-а је могућност да себи исплатите дивиденде као акционар, за разлику од плате (или допуне) када сте директор. Ову тему смо опширније описали у овом чланку. Исплата дивиденди подразумева исплату (дела) добити акционарима. Ово зрачи поверењем акционара и привлачи и инвеститоре. Штавише, често је порески ефикаснији у поређењу са редовном платом. Међутим, приватна компанија са ограниченом одговорношћу не може једноставно да исплати дивиденде. У циљу заштите поверилаца приватних друштава са ограниченом одговорношћу, расподела добити је везана законским правилима. Правила за исплату дивиденди су наведена у члану 2:216 Холандског грађанског законика (БВ). Добит се може резервисати за будуће трошкове или расподелити акционарима. Да ли бирате да бар део профита поделите акционарима? Тада само скупштина акционара (АГМ) може одредити ову расподелу. АГМ може донети одлуку о расподели добити само ако капитал Холандског БВ премашује законске резерве. Расподела добити се стога може применити само на онај део капитала који је већи од законских резерви. Скупштина мора да провери да ли је то случај, пре него што донесе одлуку.

Такође имајте на уму да одлука Скупштине нема последица све док је управни одбор не одобри. Одбор може одбити ово одобрење само ако зна, или разумно треба да предвиди, да компанија не може наставити да плаћа своје дугове након исплате дивиденде. Директори стога морају, пре него што изврше расподелу, проверити да ли је расподела оправдана и да ли не угрожава континуитет компаније. Ово се зове тест користи или ликвидности. У случају кршења овог теста, директори су солидарно обавезни да компензују компанији за сваки могући мањак проузрокован дистрибуцијом. Имајте на уму да акционар треба да зна или да је разумно предвидео да тест није испуњен када је дивиденда исплаћена. Тек тада директор може повратити средства од акционара, до максималног износа дивиденде коју је примио акционар. Ако акционар не може да предвиди да тест није испуњен, не може се сматрати одговорним.

Административна одговорност и неправилно управљање

Интерна одговорност директора се односи на одговорност директора према БВ. Понекад директори могу узети ствари у своје руке и спровести радње које нису у складу са будућношћу компаније. У таквим случајевима може се десити да компанија тужи свог директора(е). Ово се често ради на основу члана 2:9 Холандског грађанског законика. Овим чланом је прописано да је директор дужан да уредно обавља своје послове. Ако директор неисправно обавља своје дужности, он може бити лично одговоран БВ за последице тога. Бројни примери из судске праксе укључују преузимање одређених финансијских ризика са далекосежним последицама, поступање супротно закону или статутима и непоштовање обавезе рачуноводства или објављивања. Приликом процене да ли постоји случај неправилне администрације, судија сагледава све околности случаја. На пример, суд разматра активности БВ и нормалне ризике који произилазе из ових активности. Подела задатака унутар одбора такође може играти улогу. Након пажљивог разматрања, судија оцењује да ли је директор испунио одговорност и бригу која се генерално може очекивати од директора. У случају неправилног управљања, директор може бити одговоран друштву приватно ако може бити оптужен за довољно озбиљну оптужбу. Затим је потребно размотрити шта би у истој ситуацији урадио разумно компетентан и разумно вршилац дужности директора.

Све одвојене околности случаја играју улогу у процени да ли је директор крив за озбиљно недолично понашање. Следеће околности су важне у таквим случајевима:

• ризици који уопште настају услед одређених радњи
• природу активности које спроводи БВ
• подела послова унутар одбора
• све смернице које се примењују на одбор
• информације доступне директору
• информације које су требале бити доступне директору
• одговорност и бригу која се очекује од директора који је на висини задатка и савесно га обавља

Озбиљна оптужба постоји, на пример, ако је директор поступио супротно законским одредбама које имају за циљ да заштите БВ. Директор се ипак може изјаснити о чињеницама и околностима на основу којих се може закључити да није озбиљно крив. Ово може бити незгодно јер информације које су при руци треба узети у обзир у потпуности и тачно. Директор такође може бити лично одговоран према трећим лицима, као што су повериоци компаније. Критеријуми који важе су отприлике исти, али се у том случају поставља и питање да ли се може кривити лично директор. У случају банкрота, закашњело подношење годишњег обрачуна или непоштовање законске административне обавезе доводи до правно необориве претпоставке да постоји очигледно неправилно обављање послова и да је то важан узрок стечаја (потоње је оборив адресабилним директором). Директор може избећи одговорност интерних директора тако што ће показати два фактора:

• Они нису криви за своје поступке
• Нису били немарни у предузимању мера за отклањање последица

У принципу, директор ће морати да интервенише ако примети да је други директор крив за неправилно руковођење. Директори могу међусобно да провере начине пословања на тај начин, како би се уверили да ниједан директор не злоупотреби свој положај у компанији за лична средства.

Скупштина акционара (АГ)

Друго важно тело у оквиру холандског БВ је генерална скупштина акционара (АГМ). Као што смо већ поменули, Скупштина је, између осталог, одговорна за именовање директора. АГМ је један од обавезних органа холандског БВ-а и као такав има важна права и обавезе. Скупштина у суштини има сву моћ коју управни одбор нема, стварајући уравнотежен начин доношења важних одлука који није превише централизован.

Неки задаци Скупштине укључују следеће:

• Именовање и разрешење управног одбора
• Одређивање одредишта дивиденде
• Измена статута
• Престанак правног лица решењем о престанку

Као што видите, АГМ има доста моћи да доноси веома важне одлуке за компанију. Ова права и обавезе су прописана законом и статутом. Стога, АГМ на крају има моћ над холандским БВ. Управни одбор је такође дужан да Скупштини достави све релевантне информације. Узгред, немојте мешати скупштину са скупштином акционара. Скупштина акционара је стварна скупштина на којој се гласа о одлукама и, на пример, када се усвајају годишњи рачуни. Тај конкретан састанак треба да се одржава најмање једном годишње. Поред тога, акционари могу бити правна или физичка лица. У принципу, Скупштина има право на сва овлашћења за доношење одлука која нису дата одборима или било ком другом телу у оквиру БВ. За разлику од директора и надзорних директора (а самим тим и неизвршних директора), акционар не мора да се фокусира на интересе компаније. Акционари заправо могу ставити своје интересе на прво место, под условом да се понашају разумно и поштено. Одбор и надзорни одбор морају у сваком тренутку да дају Скупштини све тражене информације, осим ако се томе противи убедљив интерес компаније. Штавише, АГМ такође може дати упутства одбору. Одбор мора да поштује ова упутства, осим ако су у супротности са интересима компаније. Ово такође може укључивати интересе као што су интереси запослених и поверилаца.

Доношење одлука на Скупштини

Процес доношења одлука на АГМ подлеже строгим законима и прописима. На пример, одлуке се доносе у оквиру Скупштине простом већином гласова, осим ако закон или статут не захтевају већу већину за одређене одлуке. У неким случајевима може се дати више права гласа одређеним акцијама. Поред тога, статутом је могуће предвидети да одређене акције нису предмет права гласа. Дакле, неки акционари могу имати право гласа, док други могу имати мање права гласа или их уопште немају. Такође је могуће у статуту предвидети да одређене акције немају право на добит. Имајте на уму, међутим, да акција никада не може бити без права гласа и права на добит, увек постоји једно право везано за деоницу.

Надзорни одбор

Други орган холандског БВ је Надзорни одбор (СвБ). Разлика између одбора (управног одбора) и Скупштине, међутим, је у томе што СвБ није обавезно тело, тако да можете бирати да ли ћете инсталирати ово тело или не. За веће корпорације, препоручљиво је имати СвБ за практичне сврхе управљања, између осталог. СвБ је орган БВ-а који има надзорну функцију над политиком управног одбора и општим током послова у компанији и њеним повезаним друштвима. Чланови СвБ су именовани за комесаре. Комисионари могу бити само физичка лица, па стога и правна лица не могу бити комисионари, што се разликује од акционара, јер акционари могу бити и правна лица. Дакле, можете купити акције друге компаније са сопственим бизнисом, али не можете бити комисар у СвБ заступајући своје пословање. СвБ има задатак да надгледа политику одбора и општи ток послова у компанији. Да би се то постигло, СвБ даје и тражене и нежељене савете одбору. Не ради се само о надзору, већ ио генералној линији политике коју треба водити на дужи рок. Комесари имају слободу да обављају своје дужности како сматрају потребним и на независан начин. При томе морају имати у виду и интересе компаније.

У принципу, није обавезно да поставите СвБ када поседујете БВ. Ово је другачије ако постоји структурна компанија, о чему ћемо говорити у каснијем параграфу. Осим тога, може бити и обавезно у одређеним секторским прописима, као што су банке и осигуравачи, у складу са Закон о спречавању прања новца и финансирања тероризма (холандски: Ввфт), који смо опширно покрили у овом чланку. Свако именовање повереника је могуће само ако за то постоји законски основ. Међутим, могуће је да суд именује повереника као посебну и завршну одредбу у истражном поступку, за шта такав основ није потребан. Ако се неко одлучи за опциону институцију СвБ, ово тело мора бити укључено у статут у тренутку оснивања компаније, или у каснијој фази изменом статута. Ово се може урадити, на пример, формирањем тела директно у статуту или подвргавањем одлуци органа компаније као што је Скупштина.

Одбор је дужан да континуирано даје СвБ информације неопходне за обављање његовог задатка. Уколико постоји разлог за то, СвБ је у обавези да сам активно прибавља информације. СвБ такође именује Скупштина. Статутом друштва може се одредити да именовање повереника мора извршити одређена група акционара. Овлашћени за именовање, у принципу, такође имају право да суспендују и разреше исте поверенике. У ситуацијама личног сукоба интереса, члан СвБ мора да се уздржи од учешћа у разматрањима и доношењу одлука унутар СвБ. Ако се као резултат не може донети одлука, пошто сви чланови комисије морају бити уздржани, Скупштина мора да донесе одлуку. У овом другом случају, решење се може предвидети и статутом. Као и директор, члан СвБ у одређеним случајевима може бити и лично одговоран друштву. Ово је можда случај ако постоји неадекватан надзор одбора, за шта се у довољној мери може окривити повереник. Као и директор, члан надзорног одбора може бити одговоран и према трећим лицима, као што су ликвидатор или повериоци друштва. И овде се примењују приближно исти критеријуми као у случају приватне одговорности према предузећу.

"једнослојна табла"

Могуће је одлучити се за тзв. „монашки модел управљања“, који се још назива и „једностепена структура одбора“, што значи да је одбор састављен тако да поред једног или више извршних директора , један или више неизвршних директора такође служе. Ови неизвршни директори заправо замењују СвБ пошто имају иста права и обавезе као и надзорни директори. Према томе, за неизвршне директоре важе иста правила о именовању и разрешењу као и за надзорне директоре. исти режим одговорности важи и за надзорне директоре. Предност овог аранжмана је у томе што нема потребе за оснивањем посебног надзорног органа. Недостатак може бити то што, у крајњој линији, постоји мање јасноће око поделе овлашћења и одговорности. начело колективне одговорности директора, имајте на уму да ће неизвршни директори пре одговарати за неправилно обављање послова него надзорни директори.

Раднички савет

Холандски закон предвиђа да свака компанија са више од 50 запослених треба да има свој раднички савет (холандски: Ондернемингсраад). Ово такође треба да обухвати и запослене преко агенција за привремени рад и најамне раднике, који у компанији раде најмање 24 месеца. Између осталог, раднички савет чува интересе особља у предузећу или организацији, има право да даје идеје о пословним, економским и друштвеним питањима и може утицати на пословање путем савета или одобрења. На свој јединствен начин, ово тело доприноси и правилном функционисању компаније.[КСНУМКС] Раднички савет по закону има двоструки задатак:

• Консултовање са менаџментом у интересу компаније у целини
• Заступање интереса запослених у компанији.

Према холандском закону, раднички савет има пет врста овлашћења, односно право на информисање, консултације и иницијативу, савет, заједничко одлучивање и одлучивање. У суштини, обавеза оснивања радничког савета лежи на власнику предузећа, који није нужно само предузеће. То је или физичко или правно лице које одржава бизнис. Уколико предузетник не испоштује ову обавезу, свака заинтересована страна (као што је запослени) има могућност да захтева да подокружни суд утврди да ли предузетник испуњава своју обавезу да формира раднички савет. Ако не формирате раднички савет, морате узети у обзир да постоји неколико последица. На пример, може доћи до кашњења у обради захтева за колективни вишкови у холандском УВВ-у, а запослени се могу противити увођењу одређених шема, јер раднички савет није имао прилику да се о њима усагласи. С друге стране, имајте на уму да оснивање радничког савета свакако има предности. На пример, позитиван савет или одобрење радничког савета о одређеној теми или идеји обезбеђује већу подршку и често олакшава брзо и ефикасно доношење одлука.

Саветодавни одбор

Предузетници почетници обично нису толико забринути за ово конкретно тело, и тек након првих неколико година власници предузећа понекад осећају потребу да разговарају и размишљају о садржају и квалитету свог посла, по могућности на састанку добро обавештених и искусни људи. Можете замислити саветодавни одбор као групу људи од поверења. Константан фокус у комбинацији са изузетно тешким радом током првог периода предузетништва понекад ствара тунелску визију, што доводи до тога да предузетници више не виде ширу слику и занемарују једноставна решења која су пред собом. У принципу, предузетник никада није обавезан ничим у консултацији са саветодавним одбором. Ако се саветодавни одбор противи одређеној одлуци, предузетник може несметано да изабере свој пут. Дакле, у суштини, компанија може изабрати да успостави саветодавни одбор. Не постоје одлуке које доноси саветодавни одбор; у најбољем случају, формулишу се само препоруке. Оснивање саветодавног одбора има следеће предности:

• Предузетник има звучну плочу за разговор о идејама и инспирацији
• Промовише се транспарентност и континуитет доношења одлука
• Систематичнија пажња посвећује се дугорочној визији и стратегији компаније
• Прати се и одражава равнотежа између интереса компаније и интереса предузетника и свих других акционара.

За разлику од СвБ, саветодавни одбор не надзире одбор директора. Саветодавни одбор је пре свега нешто као тхинк танк, где се расправља о главним изазовима компаније. Главни фокус је на расправи о стратегији, мапирању могућности и креирању чврстог плана за будућност. Саветодавни одбор ће морати да се сазива довољно редовно како би се гарантовао његов континуитет и учешће саветника. Препоручљиво је узети у обзир природу компаније када састављате саветодавни одбор, што значи да тражите појединце који су у стању да пруже детаљан и специјализован допринос прилагођен ниши, тржишту или индустрији ваше компаније. Као што је већ речено, саветодавни одбор није статутарно тело. То значи да се саветодавни одбор може формирати без обавеза на било који начин који предузетник сматра да је прикладан. Да би се управљало међусобним очекивањима, паметно је сачинити пропис који описује споразуме који се примењују у вези са саветодавним одбором.

Структурна регулатива

На холандском, то се зове "струцтууррегелинг". Двостепена структура је статутарни систем уведен пре око 50 година како би се спречило да управни одбори стекну превелику моћ у ситуацијама када се, с обзиром на ширење удела, сматрало да су акционари мање способни да то учине. Суштина структурне регулативе је да је велика компанија законски обавезна да оснује СвБ. Структурна правила могу бити обавезна за примену на компанију, али их компанија такође може добровољно применити. Предузеће је обухваћено структурном шемом ако је испуњен одређени број критеријума величине. Ово је случај када компанија:

• Има власнички капитал једнак или већи од 16 милиона евра
• Основао раднички савет
• Запошљава најмање 100 људи у Холандији

Ако предузеће потпада под структурни режим, само предузеће се назива и структурно предузеће. Структурна шема није обавезна за холдинг компанију групе када је основана у Холандији, али већина њених запослених ради у иностранству. Међутим, ове мултинационалне компаније могу изабрати да добровољно примене структурну шему. А у неким случајевима може доћи до обавезне примене ослабљеног структурног режима. Ако се ови услови испуне, компанија ће бити подложна разним посебним обавезама у односу на нормална приватна друштва са ограниченом одговорношћу, укључујући, посебно, обавезни СвБ који именује и разрешава одбор, и коме такође морају бити донете одређене важне одлуке менаџмента. достављени.

Intercompany Solutions може да подеси свој холандски БВ за само неколико радних дана

Ако озбиљно размишљате о оснивању компаније у иностранству, Холандија је заправо једно од најкориснијих места за одабир. Холандска економија је и даље веома стабилна у поређењу са другим земљама широм света, са цветајућим предузетничким сектором који има много могућности за ширење и иновације. Предузетници из целог света су овде дочекани раширених руку, што пословни сектор чини невероватно разноликим. Ако већ поседујете страну компанију и желите да се проширите на Холандију, онда је Дутцх БВ најбоља могућа опција за вас, на пример, као филијала. Можемо вас саветовати у вези са најоптималнијим и најефикаснијим начином оснивања ваше компаније у Холандији. Са дугогодишњим искуством у овој области, можемо вам пружити резултате који су посебно прилагођени вашим жељама и ситуацији. Поред тога, можемо да се побринемо за цео процес регистрације за само неколико радних дана, укључујући могуће додатне услуге као што је отварање рачуна у холандској банци. Слободно нас контактирајте у било које време са свим питањима која имате, а ми ћемо се постарати да на сва ваша питања буде одговорено. Ако желите да добијете бесплатну понуду, контактирајте нас са подацима о вашој компанији и ми ћемо вам се јавити у најкраћем могућем року.

---

[КСНУМКС] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[КСНУМКС] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[КСНУМКС] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Када започнете холандски посао, мораћете да се придржавате свих холандских закона који регулишу пословно окружење. Један од таквих закона је такозвана обавеза фискалног задржавања. Ово вам у суштини говори да морате да архивирате своју пословну администрацију на одређени број година. Зашто? Зато што ово омогућава холандским пореским властима да провере вашу администрацију кад год им одговара. Обавеза задржавања пореза је законска обавеза која се примењује на све предузетнике у Холандији. Ако сте навикли да радите са прилично старим фајловима и начинима архивирања ваше администрације, ово може бити прави изазов. Чак постоји велика шанса да, а да то нисте свесни, не поштујете обавезу задржавања.

У суштини, обавеза фискалног задржавања каже да су сви предузетници у Холандији законски обавезни да задрже администрацију своје компаније седам година. Имајте на уму да за неке документе важи рок чувања од седам година, а за друге десет година. Документа такође треба да се чувају на начин који омогућава инспекторима холандских пореских органа да лако провере администрацију у разумном временском периоду. У овом чланку ћемо описати шта обавеза фискалног задржавања значи за вашу компанију, како је можете да се придржавате и на које замке треба пазити.

Информације о обавези фискалног задржавања

Као што смо већ раније објаснили, сви власници холандских предузећа имају законску обавезу да пруже холандским пореским управама могућност да провере администрацију до пре седам година. Ово се односи на основне податке о вашој финансијској потрошњи и заради, као што су главна књига, ваша администрација акција, потраживања и обавезе, администрација куповине и продаје и администрација платног списка. Дакле, сав новац који излази и улази током било које одређене фискалне године, која почиње од 1^st јануара до 31^st децембра. Морате имати на уму да то значи да сваки холандски предузетник мора бити у могућности да прикаже све податке из претходних седам (или десет) година, приликом насумичне провере пореских органа. Случајно значи да могу доћи ненајављено, тако да генерално увек морате бити спремни.

Постоји много могућих разлога да се изврши провера, иако се понекад дешава само као општа ревизија. Пореске власти могу једноставно одлучити да вам је потребна периодична провера, како би се уверили да све радите легално и да ваша администрација буде ажурирана. Ове провере се дешавају насумично, али не баш често. У другим случајевима, углавном постоји јасан разлог зашто се порески органи одлучују да вас провере. На пример, поднели сте пријаве које пореским органима сматрају сумњивим. Или бисте могли да замислите истрагу коју порески инспектор спроводи код неког од ваших добављача, пословног партнера или друге укључене треће стране. Инспектор тада тражи приступ вашој администрацији и види да ли може да открије грешке или неправилности. Због тога књиговође и рачуновође често указују својим клијентима да је веома важно водити добро осмишљену и концизну администрацију.

Не само зато што порески органи могу да дођу и зароне у вашу администрацију, већ и због других погодности посебно за вас и вашу компанију. Ако имате солидну администрацију, онда вам ово пружа увид у ваше финансијске бројке. То се донекле може видети паралелно са кућном књигом: надгледате сав новац који улази и излази. То значи да тачно знате где постоје проблеми, на пример, када трошите више на имовину него што заправо остварујете у профиту. И поред тога што можда није велика шанса да вам инспектор покуца на врата, ипак је паметно да администрација буде у реду. За предузетнике, рачуноводство је такође поуздан извор бројки за доношење информисаних одлука. То значи да је лакше одлучити када инвестирати у нешто ново, за разлику од мањег улагања и зараде више новца током одређеног временског периода. Даје вам општи поглед на профитабилност ваше компаније, што је веома важно ако желите да постигнете истински успех.

Када примењујете период обавезе задржавања од 10 година?

Као што смо укратко поменули горе, редовни период задржавања је 7 година. У неким случајевима, предузетници ће морати да чувају информације и податке неколико година дуже, односно 10 година. Једна од ситуација у којој се примењује ова обавеза продуженог задржавања је када поседујете или изнајмите пословну зграду, или другу врсту пословног простора. Подаци о непокретностима подлежу обавези чувања од десет година, тако да ако поседујете било коју врсту имовине преко своје компаније, подлежете дужем периоду чувања. Исто важи и када ваша компанија пружа, или је укључена у пружање услуга радио и телевизијског емитовања, електронских услуга и/или телекомуникационих услуга, а такође се определила за такозвану ОСС шему (Оне-Стоп-Схоп). Имајте на уму да је заправо потпуно могуће склопити уговоре са пореским органима о одређеним прописима или аранжманима, као што су:

• Колико администрација треба да буде детаљна
• Начин на који се води евиденција
• Чување података осим основних података краће време

Такође чувајте и ажурирајте, ако је применљиво, регистрацију времена „основних података“ за годишњи одбитак пореза на предузетништво. Ово важи и за одржавање добре регистрације километраже. Требало би да га задржите за коришћење приватног аутомобила за посао, или обрнуто: када службени аутомобил користите само за посао, а никада приватно.

Ко тачно треба да држи администрацију?

Једно од првих питања које можете поставити је ко је дужан да држи администрацију најмање 7 година? У стварности, сваки власник предузећа је обавезан да то учини. Није важно колико је ваше предузеће велико или мало: обавеза је на сваком холандском предузетнику. Не морате само да водите администрацију, већ се она мора одржавати на начин који омогућава пореским органима да је провере. Дакле, постоје нека правила и прописи, што значи да ваша администрација мора бити исправна у складу са холандским законом. Ова администрација вам је потребна да правилно поднесете пријаву ПДВ-а и декларацију о снабдевању унутар заједнице (ИЦП), али и да правилно водите своје пословање. Уопштено говорећи, то значи да морате да задржите све оригиналне документе, тако да ћете моћи да их покажете пореском инспектору када он/она изврши проверу.

Ко је ослобођен вођења комплетне евиденције ПДВ-а?

Постоје неки предузетници, који не морају да воде комплетну ПДВ евиденцију:

• Предузетници који испоручују само добра или услуге ослобођене ПДВ-а
• Правна лица која нису предузетници, али имају ПДВ идентификациони број

Додатне административне обавезе

Да ли поседујете компанију која тргује робом са маргином? Тада на вас важе додатне административне обавезе. Шта су маргинална роба? Маргинска роба је углавном коришћена (половна) роба коју сте купили без плаћања ПДВ-а. Под одређеним условима, као маргинална роба могу се сматрати и следеће ставке:

• Уметност
• Антиквитети
• Колекционарски предмети које купујете или увозите са ПДВ-ом.

Шта спада у категорију половних роба?

Половна роба је сва роба коју можете поново користити, било да је након поправке или не. Имајте на уму да је сва роба коју купите од физичких лица увек коришћена, чак и ако никада није коришћена. У коришћена добра спадају и добра која су узгајана у кући или, као у случају коња. Када тргујете робом са маржом, морате да водите евиденцију. То је због чињенице да трговина робом са маргином подлеже општим административним обавезама. Поред тога, различита правила важе за вашу администрацију робе са маргинама. Куповина и продаја маргиналне робе се, наравно, мора чувати у вашој евиденцији. За ову робу постоје две различите методе да се то постигне:

• Ви обрачунавате ПДВ по појединачном добру и пратите куповину и продају по артиклу у својој администрацији. Порески органи ово називају индивидуалном методом.
• ПДВ обрачунавате на укупну профитну маржу у периоду декларисања. Ово називамо методом глобализације.

Оба метода подлежу додатним административним обавезама. Дакле, који метод користите? На ово питање се може одговорити навођењем да од врсте робе зависи коју методу смете да користите. Метод глобализације је обавезан за следеће производе:

• Транспортна средства, као што су аутомобили, мотоцикли, бицикли, мопеди и каравани
• Одећа
• намештај
• Књиге и часописи
• Фото, филмска и видео опрема
• Видео касете, ДВД-ови, музичке касете, ЦД-ови, ЛП-ови итд.
• Музички инструменти
• Апарати за домаћинство
• Електрични уређаји
• Кућни љубимци
• Уметност, антиквитети и колекционарство (под одређеним условима, као што је раније поменуто)

Метод глобализације је такође обавезан за делове, прибор и залихе који се користе у овој роби, јер они чине саставни део саме робе са маргином. Дакле, чак и ако ставите нову издувну цев на свој половни аутомобил, то ће бити део маргиналног добра (аутомобила).

Роба која није квалификована као маргинална роба

Да ли тргујете другом робом осим робом са маргином? То значи да ваша роба није квалификована као коришћена? Затим треба да примените индивидуални метод, за разлику од глобализационог. Метод глобализације вам омогућава да надокнадите негативне профитне марже у односу на позитивне профитне марже. Међутим, ово није дозвољено са индивидуалном методом. У сваком случају, потпуно је могуће затражити од холандских пореских власти да промене методе, кад год верујете да ће вам то одговарати. Само у случају када сте аукционар, или посредник који делује у ваше име као аукционар, не можете применити метод глобализације. Ово може бити због чињенице да аукционар функционише као посредник између купаца и продаваца, па се стога не може посматрати као власник предмета. Такође, можете продати робу са маржом са ПДВ-ом. Можете заправо изабрати да продајете робу са маржом са ПДВ-ом. Шта треба да урадите можете прочитати у својој администрацији под Административне последице при продаји по нормалној шеми ПДВ-а.

Тачна документа која треба да чувате током одређеног временског периода

Као што смо раније поменули, потребно је да чувате све основне податке администрације вашег предузећа у периоду од 7 година, како би порески органи могли да провере податке. Период од 7 година почиње када истекне тренутна вредност било које робе или услуге. Да бисмо могли да објаснимо шта „тренутно“ значи у овом контексту, можемо користити пример уговора о лизингу аутомобила. Замислите да изнајмите аутомобил на период од 3 године. Све док је уговор активан, роба или услуга се сматрају актуелним. Са раскидом уговора, међутим, роба или услуга се у том тренутку више не користе и стога се квалификују као истекли. Исто важи и за ситуацију, када извршите коначну уплату да бисте нешто платили (отплатили). Од тог тренутка морате чувати податке о овој роби или услузи 7 узастопних година, јер тада заправо почиње период чувања. Наравно, желите да знате које документе и које податке ћете морати да архивирате. Основни подаци се уопштено састоје од следећег:

• Glavna knjiga
• Управа акција
• Администрација куповине и продаје
• Администрација потраживања и обавеза
• Администрација платног списка

Поред наведених основних података, потребно је водити рачуна о томе да морате чувати и све матичне податке. Главни подаци се односе на теме као што су информације о вашим дужницима и повериоцима и фајлови са артиклима. Имајте на уму да се све мутације у главним подацима морају након тога пратити.

Правилан начин чувања фактура

Важан део обавезе чувања је специфичан начин на који се подаци примају и чувају. Према законским одредбама које покривају ову област, књиге, документе и носаче података који су важни за опорезивање морате водити на исти начин на који сте их примили. Дакле, у свом првобитном стању, што значи примарно снимање изворних података. То значи да дигитално примљени документ такође треба да се чува дигитално, што у почетку може изгледати контраинтуитивно, јер је физички складиштење података било уобичајено тако дуго. Ово више не важи. На пример, понуду или фактуру коју добијете путем е-поште потребно је сачувати као дигиталну датотеку, пошто је оригинални начин на који сте је примили дигиталан. Према правилима обавезе задржавања, ову понуду или фактуру можете сачувати само дигитално.

Још једна ствар коју треба да урадите је да сачувате извор датотеке коју сте примили, поред дигиталног складиштења сваке дигиталне датотеке. Само чување саме фактуре није довољно, јер порески органи желе да можете да докажете да по пријему фактуру нисте ручно кориговали. Дакле, то схватате тако што не само да чувате саму фактуру, већ и е-пошту у којој је фактура приложена. Ово омогућава инспектору да види да је фактура коју сте сачували као ПДФ или Ворд датотеку заиста иста као она која је првобитно примљена путем е-поште. Подаци у информационом систему, такозвани изведени подаци, морају бити следљиви до изворних података. Овај ревизорски траг је важан услов када је у питању дигитално складиштење администрације. Такође вам је дозвољено да тражите идентификацију од својих купаца. Оно што није дозвољено, према ГДПР правилима, међутим, јесте да се овај облик идентификације копира и, на пример, чува у администрацији. Ово је дозвољено само у случајевима када је то обавезно, на пример када запошљавате запосленог или људи морају да докажу свој идентитет да би постали претплатник (неких) услуга које нудите.

Исправан начин одржавања физичке администрације

Рачун или други документ који добијете поштом на папиру, а који се мора чувати, можете заправо дигитализовати и дигитално ускладиштити према пореским органима. Дакле, у суштини, замењујете изворну датотеку, која је фактура на папиру, дигиталном датотеком. Ово се зове конверзија. Али имајте на уму да у овом сценарију такође морате да задржите оригиналну датотеку, као што смо горе поменули, током правно обавезујућег периода. Када дигитализујете, постоје неки важни фактори о којима бисте требали бити обавештени. Власници предузећа често дигитализују скенирањем фактура, фотографисањем докумената или коришћењем алата за дигитализацију који је повезан са њиховим рачуноводственим програмом, који се такође назива „скенирај и препознај“. Само овим последњим начином дигитализације могуће је не само лакше дигитализовати рачуне, већ и по правилној процедури.

У брошури о обавези задржавања, холандска пореска управа се позива на услове које конверзија мора да испуни. Овде је важно да се безбедносне карактеристике оригиналног документа не изгубе. То значи да увек чувате папирне рачуне физички (у папирном облику) у периоду од седам година. Пореским властима је тешко да провере аутентичност потврда о плаћању готовином. С друге стране, постоје и примери рачуноводствених кућа које су о томе склопиле договоре са пореским органима. На пример, канцеларије су заједно добиле дозволу за све своје клијенте да чувају физичке рачуне у дигиталном облику, тако да више не морају ништа да држе на папиру. Паметно је да ви, као предузетник, истражите своје могућности и евентуално разговарате са пореским органима о својим конкретним жељама. Често су вољни да буду флексибилни и помогну вам на одређене начине, све док све одржавате чистим, транспарентним и легалним.

Одговарајући начин складиштења дигиталних података

Постоји неколико начина за правилно складиштење дигиталних података. Најважнији услов је, наравно, да се подаци морају чувати 7 (или 10) година. Да ли чувате све своје податке и радите на свом серверу? Затим холандски фискални закон налаже да морате да имате добру процедуру резервне копије, док такође морате доследно да обављате ове резервне копије. Поред тога, ове резервне копије морају бити ускладиштене на другој локацији, а не на локацији на којој се налази дигитална администрација. У ту сврху можете, на пример, да користите екстерни чврсти диск. Такође је дозвољено и могуће да се одлучите за решење у облаку за складиштење ваших података. Да ли сте знали да рачуноводствени софтвер заснован на облаку има многе предности, као што су следеће: 

• Ви и ваш књиговођа или рачуновођа можете приступити подацима са било ког уређаја
• Ваши подаци се чувају и не могу се изгубити или оштетити ако се рачунар или други уређај сруши
• Можете се информисати и управљати својом компанијом на основу стварних тренутних података
• Такође можете повезати друге програме са рачуноводственим софтвером

Када имате на уму ова правила, прилично сте сигурни да своју дигиталну администрацију складиштите на исправан начин. У наставку ћемо навести још неке интересантне детаље у вези са дигиталном администрацијом.

Додатни услови и захтеви у вези са дигиталним складиштењем датотека и података

Да ли имате сачуване податке о старомодној опреми? Обавеза чувања такође значи да задржани подаци морају бити доступни. Дакле, мораћете да будете у могућности да приступите и отворите оригиналну датотеку. То значи да, на пример, стара опрема која вам омогућава приступ подацима мора бити сачувана, ако се одређене дигиталне датотеке могу консултовати само на овај начин. Можете замислити старе медије за складиштење, као што је стара дискета или старија верзија Виндовс-а. Штавише, већина рачуноводствених пакета финансијски подржава такозвани ревизорски фајл. Ревизорски досије је извод из главне књиге. Имајте на уму, међутим, да није довољно чувати само ревизијски фајл, јер не укључује све административне уносе. Штавише, имајте на уму сва електронска средства комуникације, као што су календар, апликације и СМС. Све поруке путем е-поште, ВхатсАпп-а, СМС-а, па чак и Фацебоок-а, треба чувати онолико колико се сматра да спадају у категорију „пословна комуникација“. У случају инспекције, ове информације морају бити доступне у облику који захтева инспектор. Ово правило важи и за вођење дигиталне агенде.

Више о конверзији папирне датотеке у дигитални или медиј за складиштење

Под одређеним условима, можете да преносите податке са једног медијума за складиштење на други. На пример, скенирање папирног документа или садржаја ЦД-РОМ-а на УСБ стицк. Наравно, постоје одређени услови да би се то могло учинити, а то су:

• Конверзија се врши коректно и потпуно
• Конвертовани подаци су доступни током целог периода чувања
• У могућности сте да репродукујете податке и учините их читљивим и контролисаним у разумном року

Ако то успете да реализујете, нећете више бити у обавези да чувате папирну документацију. Дакле, ако успете да испуните горе наведене услове, више не морате да чувате оригинални документ. Ово ће вам уштедети време и простор, јер више нећете имати потребу за физичком администрацијом. Дакле, у основи, дигитална верзија ће заузети место оригинала. У принципу, конверзија је могућа за све документе, са изузетком:

1. Биланс стања
2. Извештај о имовини и обавезама
3. Одређени царински документи.

Без физичке администрације, заправо можете уштедети много канцеларијског простора и себи много додатног посла. Нема више тражења старих архива или кутија за ципеле у пуњеним ормарима. Када погледате дигитални развој у последњих 10 до 20 година, мудро је направити корак ка потпуно дигиталној администрацији. Готово је немогуће икада изгубити датотеку која је сачувана дигитално, посебно када користите решење засновано на облаку. Такође, много је лакше и брже петљати дигиталне датотеке. Такође помозите свом рачуновођи. Повремено разговарајте са својим рачуновођом и покушајте да поставите администрацију на такав начин да се придржавате законске обавезе задржавања. Рачуноводствени програми на мрежи не само да пружају администрацију која се може контролисати. Са добро заштићеним заштитним зидовима и безбедним кључевима, добри рачуноводствени програми на мрежи аутоматски чувају вашу администрацију у облаку. Можете га видети као дигитални сеф, на безбедном месту, коме нико други не може приступити осим вас и вашег рачуновође. Или: пореска управа, када вам инспектор мора да провери књиге.

Intercompany Solutions може вас додатно информисати о обавези фискалног задржавања

Као што видите, постоји доста тога везано за обавезу фискалног задржавања. Мудро је да увек будете информисани о најновијим законима у вези са том темом, тако да као предузетник знате да послујете у складу са свим важећим холандским законима. Ваш рачуновођа би требало да вас информише о томе, као ио свим могућностима да се придржавате овог закона на правилан и безбедан начин. Ако немате рачуновођу и не знате како да се придржавате, или сте можда тек покренули сопствени посао и нови сте у таквим темама: у свим таквим случајевима, увек можете контактирати Intercompany Solutions. Можемо вам пружити опсежне финансијске и фискалне савете, укључујући најбољи начин да задржите одговарајућу администрацију. Такође можемо понудити подршку и савете када је у питању плаћање пореза и састављање ваше годишње пореске пријаве. Не устручавајте се да нас контактирате директно за више информација.

Извори:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Ако размишљате о оснивању холандске компаније, велике су шансе да се одлучите за холандску БВ, што је еквивалент приватном друштву са ограниченом одговорношћу. Холандски БВ има многе предности, као што је релативно ниска стопа пореза на добит предузећа и чињеница да нећете бити лично одговорни за било какве дугове које направите са својом компанијом. Стога, многи предузетници почетници одлучују да оснују холандски БВ за свој нови посао. Али како заправо основати холандски БВ? Да ли је увек потребно основати потпуно нови посао или можете купити и туђу (празну) фирму, такође познату као полица? У пракси, можете и једно и друго. Можете купити већ постојећу и напредну компанију, неактивну компанију или сами покренути БВ. У овом чланку ћемо размотрити све три опције, како бисмо вам омогућили да размислите која могућност најбоље одговара вашим потребама и жељама. Такође ћемо навести предности и недостатке сваке опције. Након тога ћемо вас обавестити и како можете практично да водите рачуна о процесу и како Intercompany Solutions може вам помоћи у подухвату.

Шта је холандски БВ?

Холандски БВ је одређена врста правног лица. Правно лице је у основи врста компаније коју одаберете када постанете предузетник. Поред БВ, ту су и разна друга холандска правна лица, као што су самостални власник, кооперација, НВ и фондација. Сва ова правна лица имају своје јединствене карактеристике, које су донекле прилагођене врсти пословања коју желите да оснујете. На пример, фондација је добар избор када желите да покренете добротворну организацију, јер генерално нећете остварити никакав профит. Самостални предузетник је добра опција за започињање слободњака, који не очекују да ће остварити велики профит током првих година пословања и вероватно неће ни запошљавати особље. Холандски БВ је, међутим, заправо прикладан у већини случајева, и стога је једно од најодабранијих правних лица до сада. Са холандским БВ-ом, можете успоставити структуру холдинга, која вам омогућава да распоредите свој посао и профит на неколико компанија. Једна од главних предности БВ-а је чињеница да нећете бити лично одговорни за дугове које направите са својом компанијом, као што смо већ укратко поменули горе. Ово вам олакшава преузимање изазовнијих пројеката и ризика. Велики број успешних холандских предузећа је БВ, што га чини логичним избором за почетнике.

Разлози зашто је холандски БВ добар избор за почетнике

Поред тога што нисте одговорни за дугове компаније, има више користи од поседовања холандског БВ. Тренутне стопе пореза на добит предузећа су прилично ниске, што га чини профитабилним избором. Такође, можете себи да исплатите дивиденде са холандским БВ, што понекад може бити корисније од исплате плате. Тренутна највиша стопа пореза на доходак грађана је 49.5%. Када остварите већи профит у одређеном периоду и желите да себи исплатите додатни бонус, стога може бити исплативије да себи исплатите дивиденде уместо плате, јер ће износ пореза бити мањи. Ово вам буквално може уштедети десетине хиљада евра, што га чини веома популарном могућношћу. Још једна велика предност холандског БВ-а је могућност привлачења инвеститора тако што ћете им понудити удео у вашој компанији. Када ваша компанија буде добро, обоје ћете профитирати од овог споразума. Поред тога, холандски БВ пружа вашој компанији професионални изглед. Често, купци и треће стране имају тенденцију да поштују некога ко има приватну фирму с ограниченом одговорношћу, јер то генерално значи да остварујете значајан износ профита. Ако верујете да нећете моћи да остварите овај износ током првих година оснивања предузећа, саветујемо вам да уместо тога покренете самостално предузеће. Једном када пређете линију минималног прихода, увек можете касније да претворите своје приватно предузеће у холандски БВ.

Куповина већ постојеће компаније

Као што смо већ објаснили, постоји више начина за стицање холандског БВ-а. Ако већ поседујете компанију или сте у могућности да уложите нешто новца, генерално је могуће купити већ постојећи холандски БВ. Ово се може урадити или куповином компаније у потпуности, или спајањем са постојећим БВ. Главна разлика је у томе што ће вас аквизиција учинити новим власником компаније, док ће спајања често резултирати заједничким власништвом.  Више о спајањима и аквизицијама можете прочитати у овом чланку. Ако планирате да преузмете другу компанију, требало би да будете веома пажљиви у истрази поменуте компаније. У најмању руку, требало би да истражите факторе као што су профит који је компанија остварила током протеклих година, власници компаније и њихово порекло, могуће незаконите активности које су се десиле, могућа партнерства, као и тренутна финансијска ситуација компаније . Препоручујемо вам да ангажујете одговорног партнера који ће вам помоћи у процесу аквизиције, како бисте били сигурни у кредибилитет компаније. Предност куповине постојеће компаније је чињеница да сам посао већ ради. Куповином предузећа мења се менаџмент, али свакодневне пословне активности могу да се одвијају без проблема, све док не одлучите да желите да промените ствари. Када постанете власник, можете управљати компанијом у складу са сопственим преференцијама.

Куповина неактивног БВ: фирма на полицама

Друга опција је стицање такозваног 'празног' БВ-а, који је опште познат као компанија на полицама. Назив је настао од 'полице': када нешто привремено не користите, ставите то на пословичну полицу, где стоји док неко не одлучи да то поново употреби. То значи да фирма на полицама тренутно уопште не послује, једноставно постоји без икаквих активности. Ова компанија је можда била укључена у претходне пословне трансакције, али то свакако није увек случај. Дакле, то укључује БВ које више нема дугове или имовину и у којем се не одвијају никакве активности. Као резултат тога, у БВ-у у будућности неће бити више имовине. Највише, БВ ће и даље добити неке дугове, нпр. рачун од рачуновође за састављање и подношење годишњих рачуна. Поред тога, власник празног БВ може одлучити да распусти БВ. Као резултат тога, престаје да постоји. Власник такође има могућност продаје акција. Он тада нема више трошкова и добија откупну цену за акције. Ту се појављујете ви, као потенцијални купац.

Постоје неке предности стицања компаније на полицама. Једна од главних предности куповине предузећа на полицама, у прошлости, била је мало времена које је потребно за завршетак процеса. У теорији, фирма на полицама може се купити за само један радни дан. Имајте на уму да куповина компаније на полицама и даље захтева нотарски акт, али је процес стицања лакши од оснивања потпуно новог БВ-а. Без обзира на то, сама процедура преноса постала је скоро исто толико скупа и дуготрајна као уградња новог БВ-а. Ово је због повећаних захтева усаглашености са КИЦ-ом, због чега је потребно одобрење и идентификација свих укључених страна. Такође, имајте на уму да се компаније на полицама углавном продају са премијом. Ово чини куповину фирме на полицама скупљом од оснивања новог БВ, чак и ако је временски оквир нешто краћи. Такође желимо да напоменемо да све фирме на полицама имају правну, финансијску и пореску историју. У многим случајевима, полицајци су били укључени у претходне пословне активности. Стога би требало да темељно истражите сваку могућу компанију на полицама коју бисте желели да купите, како бисте знали да ли компанија није била укључена у било какве сумњиве активности, или још увек има дугове.

Ризици куповине предузећа на полицама

Када одлучите да оснујете потпуно нови холандски БВ, потпуно сте сигурни да је прошлост компаније потпуно „чиста“. Пошто сте га тек установили, и, према томе, нема прошлости. Али када купите компанију на полицама, то није увек случај. Пословне активности које започнете након куповине трговачког предузећа су ризичне, а да ви као предузетник нисте морали да урадите било шта 'погрешно'. Можда је продавац дао гаранцију да холандски БВ нема дугова. Али није сасвим сигурно да ли нема обавеза из прошлости. Имајте на уму да купац фирме на полицама не може да види да ли још увек има поверилаца, што би вас могло довести у неизвесну позицију, јер поверилац и даље може да пронађе холандски БВ упркос промени имена преко регистарског броја и историје регистроване у трговини регистровати. То у суштини значи да наплата старог дуга може одмах значити крај вашег предузећа. То је губљење свих ваших улагања у компанију и преузимање саме фирме на полицама. Гаранције које даје продавац компаније вреде колико и сам продавац, што значи да ако не познајете продавца, у суштини не знате ништа. Штавише, да би се спровеле гаранције, морају се водити парнице, које су скупе.

Ово може бити врло зезнута прича, све у свему. Као купац, можете захтевати од продавца да буде одговоран за све дугове које су у прошлости направили према компанији. Без обзира на то, још увек немате гаранцију да ћете након тога заиста добити новац од продавца. Један од начина да се ограниче такви ризици је да се ангажује и упути рачуновођа да прегледа књиге предузећа на полицама. Са ревизорским извештајем можете нормално добити гаранцију да је све у реду. Међутим, имајте на уму да ово укључује додатне рачуноводствене трошкове поред свих осталих трошкова. Ово чини куповину предузећа на полицама без повезаних ризика прилично скупим начином за покретање или наставак пословања. Дакле, да бисте „уштедели“ трошкове бележника које бисте иначе плаћали за оснивање нове холандске БВ, вероватно ћете морати да извршите још неколико плаћања, која су, када се саберу, генерално већа од трошкова покретања нове компаније. Штавише, акције сталне компаније морају се пренети јавнобележничким актом, јер тако пише у закону. Нотарски трошкови за оснивање БВ једва да су већи од трошкова за стицање акција. Поред тога, након преноса акција, назив и намена компаније се обично морају променити. Ово захтева посебан акт о изменама и допунама статута. Купац акција стога треба да потроши много више новца него да тај купац оснује нови БВ.

Укључивање новог холандског БВ

У прошлости се сматрало скупим покретање новог БВ-а, пошто је постојао минимални капитални захтев од 18,000 евра. У 2012. години поједностављена је процедура оснивања, укидањем ових минималних капиталних захтева, али и процедуре давања сагласности владе и изјаве банке. Холандски БВ сада се може основати са уписаним капиталом од 1 € или чак 0.01 €. То је довело до драстичног пада потребе за фирмама на полицама, што је последично довело до скоро нестанка целокупног тржишта за такве компаније. Ова врста компанија је изузетно ретка данас, једина потреба за таквом компанијом може произаћи из специфичног имена или логотипа који бисте можда желели да користите, али не можете док сама компанија још увек постоји. Међутим, можете размислити и о томе да смислите слично име или логотип, који не крши никаква постојећа ауторска права. Инкорпорација новог холандског БВ-а се заправо може договорити за само неколико радних дана, са знатно нижим трошковима него што бисте морали да потрошите на куповину фирме на полицама. Са овом „новом“ процедуром, оснивање холандског БВ-а постало је много једноставније, а самим тим и брже. Холандско министарство правде више не мора да врши проверу личности оснивача, директора и акционара, што вам штеди доста времена. Нови БВ се стога може успоставити једнако брзо као што се преносе акције постојећег БВ.

Треба вам савет? Intercompany Solutions може вам помоћи у формирању компаније

Можемо разумети да избор између оснивања потпуно нове компаније и куповине постојеће компаније може бити тежак. У неким случајевима, одређена компанија може имати веома позитиван имиџ на одређеном тржишту, што вам олакшава да одмах започнете пословање и искористите већ изграђени имиџ. Ипак, треба да узмете у обзир и чињеницу да сте можда оптерећени дуговима о којима ништа не знате. Ако имате пословну идеју и желите да је спроведете, тим на Intercompany Solutions може вам помоћи да направите прави избор. Ако сте већ успостављени предузетник или инвеститор, куповина већ постојеће компаније може бити добра опклада. Међутим, ако оснивате своју прву компанију, ризици могу бити једноставно превисоки. Веома је важно направити солидно истраживање и смислити пословни план, који описује све трошкове и ризике везане за покретање компаније. Овај пословни план ће вам пружити нацрт свих укључених фактора, што ће вам олакшати доношење добро осмишљене одлуке. У свим случајевима можемо вам помоћи у целом процесу оснивања предузећа, односно преузимања компаније. Генерално, ово не би требало да траје дуже од неколико радних дана. Слободно нас контактирајте са својим упитом, ми ћемо покушати да одговоримо у најкраћем могућем року са корисним саветима и саветима како би процес био што лакши. Ми такође можемо да се побринемо за процес уместо вас, ако то желите.

Ако сте бивши започињач сопственог посла, вероватно ћете имати много питања о пореским импликацијама.

Свакако ће се појавити питања, на пример, која је правна особа правна особа, БВ или је „еенмансзаак“ или предузетник/предузеће за једну особу) прикладнија опција?

Можда ћете бити саветовани да потражите помоћ пореског рачуновође или администратора у Холандији који ће моћи да одговори на сва ова питања дајући вам све потребне информације и савете о свим питањима која су важна за вашу конкретну ситуацију.

Одржавање књига у реду може бити посао који одузима много времена. Осим књиговодства, желите да будете сигурни да су све пореске пријаве направљене на време без размишљања и без икаквих проблема.

Потребна вам је помоћ стручњака који може сагледати вашу тренутну ситуацију, али и ваше будуће пословне планове и искуства. Контакт Intercompany Solutions за прилагођене пореске савете који ће вашем младом старт-упу пружити најбољу могућу шансу. Уз нашу помоћ, увек ћете бити у току ваша администрација и пореска питања у Холандији.

Дозволите нам да се побринемо за сва пореска питања, тако да се можете фокусирати на своје пословање у Холандији.

Дакле, ако наследим компанију у Холандији, морам ли платити порез на наследство или порез на поклон?
Да, ако наследите или добијете предузеће на поклон, плаћате порез. Колико? То зависи од вредности компаније. А понекад добијете изузеће.

Ако наставите посао, можете добити ослобођење од пореза на наследство или пореза на поклоне
На пример, ако преузмете породични посао од својих родитеља. Ова шема се назива шема пословне сукцесије (1). Тада плаћате мање или без пореза.

Када можете користити шему наследства пословања?

• Посао мора бити активан, текући посао. Ако се ради само о инвестицијама, ово није обухваћено овом шемом.
• Штавише, претходни власник мора бити власник предузећа најмање 5 година, иако је власник преминуо, овај период је само једна година.
• Коначно, компанија не сме да стане убрзо након преузимања. Морате наставити са активностима компаније најмање 5 година. Да ли сте стекли акције у компанији? Тада морате остати власник тих акција најмање 5 година.

Како користите ову шему наслеђивања предузећа?
Морате поднијети порез на поклон или пореску пријаву на насљедство и навести да желите изузеће. Саветујемо вам да ангажујете саветника ако преузимате компанију. Такође вам могу помоћи да одредите вредност предузећа за порез на наследство или поклон.

Да ли сте наследник предузетника? Након смрти предузетника, мораћете да се бавите разним пореским питањима, попут пореза на наследство и значајних камата. Извршитељ вам може пружити добре услуге у решавању наследства.

Значајан интерес за холандско право
Поседовање најмање 5 процената акција а БВ компанија или НВ назива се значајним интересом. У случају смрти, значајан интерес прелази на вас као наследника. Не морате да подносите пореску пријаву за добит од значајне камате. Ово важи само ако акције постану део ваше приватне имовине, а ви сте обвезници пореза у Холандији.

Ако након што сте стекли акције одлучите да емигрирате или ставите акције у другу (холдинг) компанију, пореске власти ће ово сматрати опорезивим догађајем.

Порез на наслеђе
Чим се заоставштина намири, ви као наследник морате да подмирите порез на наследство (порез на вредност акција или депозитарне потврде о њима). Уз високу пословну вредност, то често значи велики износ по наследнику. Ово може угрозити опстанак предузећа ако се од њега плаћа порез на наследство. Закон предвиђа одлагање плаћања под одређеним условима. Тада се овај порез мора платити у 10 једнаких годишњих рата.

Наставак посла
Да ли желите да наставите наследни посао? Ако искористите могућност наследства пословања, не морате да плаћате порез на већи део вредности пословне имовине. Погледајте више информација о објекту за наслеђивање пословања.

Извори:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Ако желите да отворите предузеће у Холандији, мораћете да узмете у обзир да то значи да ћете морати да платите и неколико пореза на посао. Тачан износ и врста пореза (пореза) који ћете морати да платите зависи од правног лица које сте одабрали, ваших пословних активности и неколико других формалности. Да бисмо вам дали предност, сакупили смо основне информације о холандским пословним порезима и импликацијама које ово има на ваш могући пословни подухват у Холандији. За лични савет по овом питању увек се можете обратити Intercompany Solutions.

Када се неко сматра предузетником у сврху холандског пореза на доходак?

Нису сви који желе да буду холандски предузетници заправо предузетници у сврху пореза на доходак. Ако се ваше активности одвијају у економској сфери и ако можете очекивати добит, имате извор прихода и можда сте предузетник у сврху пореза на доходак. Ако се ваше активности одвијају у хобију или породичној сфери, нисте предузетник у сврху пореза на доходак.

Да бисте се квалификовали за порез на доходак, постоје 3 извора прихода:

• Приход од пословања
• Плата из запослења
• Резултати других активности попут инвестиција и некретнина

Извор вашег прихода зависи од низа фактора. Закон и судска пракса постављају одређене захтеве које предузетници морају да испуне. Након што региструјете своју компанију, проценићемо да ли испуњавате ове захтеве на основу ваших околности. Холандске пореске власти обраћају пажњу на неколико фактора, које смо изнели у наставку.

Колико је независна ваша компанија?

Посао углавном подразумева одређену меру независности, јер не радите за некога другог, већ за себе. То значи да бисте ви требали одредити опште управљање, дневне активности и циљ вашег пословања. Ако други утврде како треба да организујете своју компанију и како спроводите своје активности, не постоји чврста основа за независност; обично не постоји независна компанија.

Да ли остварујете профит? Ако да, колико?

Генерално, главни циљ било ког посла је стварање профита, осим ако не желите да успоставите холандско предузеће у непрофитном или добротворном сектору. Ако само успете да остварите врло мали профит или претрпите структурне губитке који премашују профит, мало је вероватно да ћете остварити стварни профит. У том случају ваше активности неће бити означене као посао.

Да ли поседујете капитал?

Од увођења Флек-БВ, више не морате да депонујете обавезну количину капитала да бисте започели холандски посао. Без обзира на то, капитал је неопходан многим врстама предузећа у неколико индустрија. Можда ћете морати да инвестирате у машине, оглашавање, запошљавање запослених и осигурање, само да наведемо неколико примера. Довољно капитала да започнете посао и водите га неко време указује на то да можда имате посао према холандском закону.

Ко ће бити ваши клијенти?

Најбоље за свако пословање је стабилна база клијената. Што више клијената имате, то ћете више моћи да смањите исплате и одређене ризике континуитета. Са потпуном базом података о клијентима такође више не зависите од само неколико клијената, повећавајући своју независност као власник предузећа и тиме чинећи одрживијим опстанак вашег предузећа.

Колико времена ћете уложити у свој посао?

Количина времена које неко троши на пословне активности такође је одлучујући фактор. Ако проводите много времена на активности без приноса, обично немате посао на папиру. То у суштини значи да морате потрошити довољно времена на свој посао да бисте га учинили профитабилним. Ако је то случај, ваше пословање се може сматрати валидним. Такође имајте на уму да можда имате право на одређене врсте предузетничког одбитка. За неке од ових предузетничких одбитака морате испунити холандски „уренкритеријум“, што се слободно преводи као критеријум сати или критеријум смањених сати.

„Уренкритеријум“ или услови критеријума сати

Неко обично испуњава критеријум радног времена ако испуњавате следећа 2 услова:

• Потрошите најмање КСНУМКС сати у вашој компанији током календарске године. Да ли сте због трудноће прекинули посао предузетника? У том случају, сати који нису радили током укупно 16 недеља и даље се рачунају као одрађени сати.
• Морате провести више времена на послу него било које друге активности (на пример плаћено запослење). Ако нисте били предузетник у 1 од 5 претходних година, онда не морате да испуњавате овај услов.

Како оглашавате своју компанију?

Зависите од клијената у погледу постојања ваше компаније. Да бисте били предузетник, морате се довољно упознати, на пример путем оглашавања, интернет странице, знака или сопствених дописница. Ваша компанија треба да се разликује од осталих брендова и конкурената, поред тога што мора бити јединствено прилагођена вашим циљевима и амбицијама. Што више људи зна за вашу компанију, веће су шансе за успех.

Да ли сте одговорни за дугове ваше компаније?

Ако сте одговорни за дугове своје компаније, онда сте можда предузетник. Ово је међутим зезнута тема, јер нека холандска правна лица профитирају од поделе између личног дуга и дуга предузећа. Ако сте, на пример, власник холандског БВ-а, нећете бити лично одговорни за било који корпоративни дуг који направите. То не значи да ипак не морате да платите те дугове; било који дуг који направите са вашом компанијом морате платити у целости.

Може ли на вас утицати 'предузетнички ризик'?

Предузетнички ризик укључује одређене факторе који могу бити проблематични и неочекивани у сваком послу. Постоји ли шанса да ваши клијенти неће платити? Да ли користите своје добро име за обављање свог посла? Да ли зависите од потражње и понуде ваших производа и услуга? Ако имате „предузетнички ризик“, то генерално значи да вероватно имате посао.

Када се активности е-трговине сматрају (делом) посла?

Многи људи су тренутно заинтересовани за оснивање предузећа е-трговине, због флексибилности и слободе кретања коју ова опција пружа. Холандија је посебно стабилна и поуздана земља за успостављање предузећа за е-трговину, будући да земља пружа веома конкурентно и финансијски исплативо тржиште. Да ли имате интернет страницу коју редовно користите за оглашавање на интернету у пословне сврхе? Или зарађујете новац са својом интернет локацијом, на пример продајом робе или услуга на мрежи, или активностима као подружница? Ако је одговор на ова питања „да“, онда сте вероватно предузетник. Али да ли је то заиста тако зависи од неколико фактора. На пример, постоје разлике између бити предузетник за порез на доходак и бити предузетник за ПДВ.

Када вас не сматрају предузетником на мрежи?

Ако имате интернет страницу или веб страницу, ово вас аутоматски не чини предузетником за е-трговину. Да ли нудите робу или услуге бесплатно? Или само у хобију или породичној атмосфери? Тада нисте предузетник према холандском закону. То је због чињенице да не морате да платите ПДВ, а такође не морате ништа да наведете у пријави пореза на доходак.

Предузетник е-трговине за холандски порез на доходак

Да ли продајете робу или услуге на мрежи? И можете ли реално очекивати добит од ове робе и / или услуга? Тада се ово доживљава као приход и можда сте предузетник у сврху пореза на доходак. Да ли желите да региструјете своју компанију у Холандији као онлајн предузетник? Онда Intercompany Solutions може проценити да ли испуњавате услове за предузетништво на основу својих околности. Често се предузетништво може проценити тек након завршетка пословне године ради пореза на доходак.

Нисте предузетник, али примате приходе?

Да ли имате приходе од својих интернет активности које се не могу сматрати хобијем? А да ли вам недостаје основа за плаћени радни однос, али се не можете сматрати ни предузетником? За потребе холандског пореза на доходак, ово се квалификује као „резултати из других активности“. Ваш профит се обрачунава на исти начин као и код предузетника. Али немате право на одређене шеме за предузетнике, као што су одбитак за самозапослене или одбитак улагања. У таквом случају било би мудро размотрити оснивање формалне компаније и евентуално имати користи од одбитака и премија.

Предузетник е-трговине за холандски БТВ (ПДВ)

Ако нисте предузетник у сврху пореза на доходак, и даље можете бити предузетник у сврху ПДВ-а. То је углавном случај када самостално обављате активности и од њих остварујете приход. Да бисмо сазнали да ли сте предузетник за ПДВ, можемо проценити одређене чињенице за вас и помоћи вам да пронађете најбољи начин за пословање.

Порез на пословање у Холандији

Када се према холандском закону званично сматрате предузетником или власником компаније, мораћете да платите низ различитих пореза на посао. То значи да не можете побећи пореским властима, али то је углавном случај у било којој другој земљи. Не плаћају сви исту врсту и / или износ пореза. Као холандски предузетник морате поднети кварталну и годишњу пореску пријаву, платити порез, а понекад и нешто вратите. Али са каквим врстама пореза ћете се суочити?

Холандски БТВ или порез на промет (ПДВ)

У Холандији плаћате одређени износ ПДВ-а на услуге и робу, тако да ћете као власник компаније морати да наплатите и порез својим клијентима. Ово се зове холандски БТВ, што је исто што и ПДВ. Скраћеница ПДВ значи 'Порез на додату вредност'. То се односи на порез који плаћате на остварену продају. ПДВ наплаћујете на својим фактурама. И обрнуто; ако плаћате фактуре, на њима је и износ ПДВ-а који морате да платите. Стандардна стопа ПДВ-а је 21%. У неким случајевима примењују се посебне стопе, то су 6% и 0%. Могу се применити и изузеци. ПДВ који дугујете пореским органима плаћате месечно, квартално или годишње. Холандске пореске власти ће вас обавестити колико често морате да подносите пријаву. У већини случајева, предузетници подносе кварталну пријаву ПДВ-а.

Холандски корпоративни порез

Холандски порез на добит је порез који се обрачунава на добит предузећа која су углавном квалификована као БВ или НВ. Ове компаније и организације морају поднети годишњу пријаву пореза на добит. Физичка лица као што су самостална предузећа плаћају порез на добит путем пореза на доходак. Ово је другачије за компаније. Јавна предузећа, приватне компаније, а понекад и фондације и удружења плаћају порез на добит. У неким случајевима је могуће ослобађање од пореза на добит. Размислите, на пример, о удружењу или фондацији која свој приход углавном остварује напорима волонтера или где је потрага за профитом од додатне важности.

Холандски порез на дивиденду

Ако је ваша компанија НВ или БВ и остварује профит, део те добити можете расподелити акционарима. То се обично ради у облику дивиденде. У том случају плаћате порез на дивиденду холандским пореским властима. Да ли ваша компанија исплаћује дивиденде акционарима? У том случају морате да задржите 15% пореза на дивиденду на дивиденду коју исплатите. Морате се пријавити и платити у року од једног месеца од дана када је дивиденда стављена на располагање. У бројним случајевима можда имате право на (делимично) изузеће или повраћај пореза на дивиденду.

Холандски порез на доходак

Холандски порез на доходак плаћате на опорезиви доходак ако имате самостално предузеће или партнерство у фирми. Ово је ваш приход, умањен за све оперативне трошкове подмирене било којим одбитним ставкама и пореским аранжманима. Морате то пријавити холандским пореским властима пре 1^st маја сваке године. Опорезиви приход имате само ако остварујете профит својим пословањем. Овај опорезиви приход је основа за ваш порез на доходак. Уз вашу пореску пријаву, можете одбити одбитне ставке и пореске аранжмане од свог профита. Ово смањује профит и самим тим плаћате мањи порез на доходак. Примери ових одбитних ставки и пореских шема су: одбитак предузетника (који се састоји од одбитка самозапослених и свих почетних одбитака), општи порески кредит, инвестициони одбитак, ослобађања од добити МСП и порески кредит запосленог лица.

Холандски порез на зараде и доприноси за национално осигурање

Ако запошљавате особље, својим запосленима неизоставно морате да исплаћујете плату. Од тих зарада треба да одбијете порез на зараде. Ови порези на зараде састоје се од задржавања пореза на зараде и плаћања националних доприноса за осигурање. Националне полисе осигурања су законски прописане полисе социјалног осигурања које осигуравају ваше запослене од финансијских последица старости, смрти, посебних здравствених трошкова или рађања деце.

Благодати спољних извођачких рачуноводствених активности

Сваки предузетник који оснива предузеће у Холандији може да одабере властиту администрацију, а тиме и пореску пријаву. У таквим случајевима пожељно је да сте добро обавештени о било којим фискалним, финансијским и економским променама. (Делимични) спољни извођачи ваше администрације и периодичне изјаве у почетку могу изгледати скупо. Али искуство је показало да вам административни уред или рачуновођа заправо зарађују новац.

Када започињете посао, у свој пословни план можете укључити различите сценарије који укључују очекивања трошкова, укључујући порезе. Ако пишете пословни план, заједно са стручњаком можете погледати различите финансијске сценарије и видети какав утицај имају порези на ликвидност ваше компаније. Intercompany Solutions може вам помоћи током сваког корака овог процеса; од регистрације ваше компаније до рачуноводствених услуга. Слободно нас контактирајте за стручни савет или јасну понуду.

Прочитајте даље: Оснивање компаније Холандија

Холандија је широм света позната као економски врло стабилна земља са здравом фискалном и политичком климом. Неколико разлога који се могу навести због ове слике су прилично скромне пореске стопе у поређењу са суседним земљама. Поред тога, јасни и ефикасни административни процеси и иновативна употреба ИТ-а и технологије у циљу олакшавања поштовања пореза такође су допринели овом циљу. У поређењу са остатком или Европском унијом (ЕУ), Холандија има веома конкурентну стопу пореза на добит предузећа, која износи 25% за годишњу добит која прелази 245,000 евра и 15% за добит испод тог износа.

Ове године (2021.) стопе пореза на добит биће додатно смањене на 15% уместо 16,5%. Порески систем у Холандији има много атрактивних карактеристика и погодности, што посебно привлачи стране компаније и инвеститоре. Ипак, то не значи да се ништа сумњиво никада неће догодити. Земља је искусила одређене потешкоће у области избегавања пореза, како домаћих тако и међународних компанија, што је углавном последица повољног система опорезивања.

Холандија има конкурентну фискалну климу

Холандија је главно средиште за стране мултинационалне компаније, инвеститоре и предузетнике. То се није догодило без разлога; холандски порески прописи и владајућа пракса постоје више од 30 година и на тај начин пружају власницима међународних компанија одговарајућу јасноћу када одлуче да се огране за Холандију. Стабилна влада такође привлачи многе мултинационалне компаније због стабилности коју пружа. Сматра се да су холандске пореске власти истовремено кооперативне и приступачне, што чини да се страни власници предузећа осећају сигурно и сигурно. Нажалост, као и код свих добрих ствари, постоје и инвеститори и компаније које користе профитабилни систем како би избегле одређене финансијске обавезе.

Превара је и даље заступљена у свим слојевима друштва

Неки људи нису упознати са изузетно великом количином коју стране компаније и инвеститори улажу у Холандију. На пример, током 2017. године укупан износ страних инвестиција износио је 4,3 билиона евра. Шокантна је чињеница да већина овог новца уопште није уложена у холандску економију, само 688 милијарди евра од првобитних 4,3 билиона. То је само 16% свих укупних страних инвестиција. Осталих 84% отишло је у подружнице или такозване љуске компаније, које су у основи основане само да би избегле плаћање пореза негде другде.

Гледајући ове огромне износе, одмах постаје јасно да то мали играчи не чине да би сакрили неку нелегалну добит од опорезивања. Само највеће мултинационалке и најбогатији појединци у глобалној економији могу извући тако огромне износе. То укључује холандске компаније попут Роиал Дутцх Схелл, али и многе стране мултинационалне компаније попут ИБМ-а и Гоогле-а. Ове компаније су основале подружнице, седишта или друге радње у Холандији, тако да се смањује плативи износ пореза у њиховој земљи порекла. Неки познати брендови и компаније су технички холандски, јер су основали своје седиште у земљи само у сврху избегавања пореза.

Да бисмо ово визуализовали, ево примера. Холандија је врло мала земља са релативно малим бројем становника, у поређењу са остатком света. Па ипак, 2016. године 16% целокупне стране добити коју су потраживале америчке компаније било је одговорно Холандији. То би изгледало као да Холанђани наручују огромну количину робе и / или услуга из САД-а, али стварност је мало сумњивија. Компаније су новац у основи паркирале у холандским подружницама како би избегле опорезивање или су новац пребацивале преко такозваних поштанских сандучића, који профит преносе у друге одговарајуће пореске оазе. На овај начин могу да га преусмере на локације са стопом пореза на добит од 0% и да у потпуности избегну опорезивање. То је паметан трик који траје већ дуже време, али влада напокон нешто предузима по том питању.

ЕУ и холандска влада подузимају мере

Холандски државни секретар за финансије предложио је да изнесе нову агенду пореске политике, коју је влада пристала да усвоји како би престала са таквом праксом. Стога је први приоритет ове агенде борба против утаје и избегавања пореза. Остали приоритети су смањење пореског оптерећења у сектору рада, промоција конкурентне холандске пореске климе, чинећи порески систем зеленим и такође функционалнијим. Ова агенда има за циљ бољи и отпорнији порески систем у којем рупе попут тренутне утаје пореза више није могуће створити. Секретар тежи једноставнијем, разумљивијем, изводљивијем и уједно праведнијем пореском систему.

Порез по одбитку за сузбијање избегавања пореза

Током ове године (2021) биће уведен нови систем пореза по одбитку, који се фокусира на токове камата и лиценцних накнада у јурисдикције и земље са ниским или 0% пореских стопа. Сумња у насилне пореске аранжмане је такође укључена у овај систем. Ово жели да спречи стране инвеститоре и власнике компанија да користе Холандију као левак другим пореским оазама. На несрећу, због утаје и избегавања пореза на овај начин је земља у последње време у помало негативном фокусу. Секретар жели да побољша ситуацију тако што ће се директно позабавити утајом пореза и избегавањем плаћања пореза, како би се овај негативни имиџ брзо зауставио.

Директиве ЕУ о избегавању пореза

Холандија није једина земља ЕУ која је предузела мере за уклањање пореских превара, као што је ЕУ усвојила Директива КСНУМКС / КСНУМКС већ током 2016. Ова директива поставља више правила против праксе утаје и избегавања плаћања пореза, које неминовно негативно утичу на унутрашње тржиште. Правила такође прати неколико мера за борбу против избегавања плаћања пореза. Ове мере су усмерене на одбитке камата, опорезивање излаза, мере против злоупотребе и контролисане стране компаније.

Холандија је одлучила да примени и прву и другу директиву ЕУ о избегавању опорезивања (АТАД1 и АТАД2), иако ће Холанђани применити још строже стандарде од стандарда тражених у директивама ЕУ. Неки примери укључују одсуство такозваних правила о дедовању која се примењују на постојеће зајмове, спуштање прага са 3 на 1 милион евра и изузеће групног изузећа у правилу за одузимање зараде. Поред тога, банке и осигуравајуће компаније суочиће се са правилом о минималном капиталу како би се осигурала једнака ситуација у погледу дуга и капитала у свим секторима. То ће довести до здравије економије и стабилнијих предузећа.

Значај транспарентности

Један од главних фактора који доприносе здравом и одрживом пореском систему је транспарентност. Ово је посебно тачно када се појави потреба за решавањем тешких проблема као што су утаја и избегавање пореза. На пример; новчане казне које се могу приписати кривом немару биће објављене, што ће заузврат такође подстаћи рачуновође и пореске саветнике да своје задатке извршавају са више марљивости и поштења. Уколико желите да оснујете предузеће или филијала у Холандији, саветујемо да изаберете стабилног партнера који познаје сва потребна правила и прописе. Intercompany Solutions може вам помоћи у целом процесу регистрације такође можемо да вам помогнемо на путу са рачуноводственим услугама. Можете нас контактирати било када за више информација и пријатељски савет.

Ако сте страна компанија са холандском канцеларијом или подружницом, то подразумева да такође потпадате под холандске прописе о ПДВ-у. Холандска реч за ПДВ је БТВ; што значи порез на промет који наплаћујете својим клијентима. Све холандске компаније имају јединствене идентификационе бројеве за ПДВ, који су се 1. Године променили за појединачне власнике^st јануара 2020. Ако послујете у Европској унији, треба да платите и наплатите ПДВ за готово све услуге и робу, осим строге листе изузећа.

У овом чланку ћемо вам пружити основни преглед холандског ПДВ-а. На пример, тренутне стопе, које услуге и робе спадају под те стопе и списак изузећа. Такође имајте на уму да ће се од 1. јула 2021. примењивати нова правила о ПДВ-у за е-трговину. Дакле, ако размишљате о покретању холандске компаније за е-трговину, можете пронаћи више информација о овим новим правилима ovde. Такође можете пронаћи неке занимљиве информације о покретању предузећа е-трговине у Холандији у Овај чланак.

Холандске стопе ПДВ-а

У Холандији постоје три разлике стопе ПДВ-а: 0%, 9% и 21%. Највиша стопа од 21% је у основи стандардна стопа за све производе и услуге, због чега се ово сматра општом стопом ПДВ-а. Стопа од 9% односи се на одређене производе и услуге. Између осталих то су прехрамбени производи, књиге, уметничка дела и лекови. У наставку можете пронаћи опсежну листу. Стопа ПДВ-а од 0% примењује се када ваша компанија са седиштем у Холандији послује са компанијама са седиштем у другим земљама.

Објашњене су три тарифе ПДВ-а

Тарифа од 21%

Тарифа од 21% је у основи најчешће коришћена тарифа у Холандији. Већина услуга и производа спада у ову категорију, осим ако не постоје разлози за изузећа. Још један разлог зашто производ или услуга могу имати другачију тарифу је механизам обрнутог пуњења приликом пословања са компанијама и људима у другим државама чланицама ЕУ. Ако се не примењује ниједно од ових изузетака, а ваш производ или услуга не спада у категорију од 9% или 0%, увек плаћате и / или наплаћујете 21% ПДВ-а.

Тарифа од 9%

Тарифа од 9% такође се назива ниска тарифа. Ова тарифа се односи на широк спектар добара и услуга који се користе свакодневно или редовно, као што су:

• поправљајући бицикле
• поправка ципела и предмета од коже
• поправљање одеће и кућног платна
• фризерске услуге
• рад на становима
• нудећи паркинг у кампу
• нудећи смештај
• одобравање приступа културним и рекреативним догађајима и објектима
• наступ извођача
• прилика за спорт и купање, укључујући базене и сауне
• превоз путника
• снабдевање или позајмљивање е-књига

Стопа од 9% се примењује само ако је е-књига слична физичком издању на које се примењује стопа од 9%.

• одобравање приступа веб локацијама са вестима (као што су новине, недељне новине и часописи)

Стопа од 9% се не примењује ако се ова веб локација са вестима састоји углавном од оглашавања, видео садржаја или музике која се може слушати; у том случају се примењује стопа од 21%.

Стопа од 9% такође се односи на бројне услуге уско повезане са робом покривеном стопом од 9%:

• давање роба, попут узгајања биљака и узгоја животиња
• продаја хране у угоститељству
• изнајмљивање, поправка, одржавање, прилагођавање, постављање и припрема (медицинских) уређаја
• позајмљивање књига и периодике
• позајмљивање или изнајмљивање уметничких дела самог уметника

Стопа од 21% укључује позајмљивање или изнајмљивање уметничких дела од стране других, попут институција за позајмљивање уметничких дела.

Тарифа од 0%

Тарифа од 0% односи се на све власнике компанија и предузетнике који послују са иностраним земљама. Није битно да ли је власник компаније странац или не; ако се посао обавља из основане филијале у Холандији, све његове активности потпадају под холандске пореске прописе. Тарифа од 0% углавном се односи на испоруку и отпрему робе из Холандије у друге земље ЕУ, али се такође може применити на одређене услуге које се пружају из Холандије.

То такође могу бити услуге које су повезане са прекограничним трансакцијама, на пример међународни транспорт робе или рад на роби која ће се извозити. Ова тарифа се такође односи на сав међународни превоз путника и путника. Занимљива напомена: ако примените тарифу ПДВ-а од 0%, и даље имате право на одбитак ПДВ-а на вашем тромесечном изводу холандским пореским властима.

Ослобађање од ПДВ-а: како то функционише?

Поред три различите стопе ПДВ-а, постоје и одређена предузећа и пословне активности као и сектори који су у потпуности ослобођени ПДВ-а. То значи (најједноставније речено) да купци таквих компанија и организација не морају да плаћају никакав ПДВ. Ова предузећа, активности и сектори су следећи:

• инвестиционо злато
• колективно заступање
• композитори, писци, карикатуристи и новинари
• финансијске услуге и осигурање
• активности прикупљања средстава
• здравство
• омладински рад
• коцкање
• мензе
• брига о дјеци
• снабдевање покретном имовином
• предавања, излети и вођене туре
• образовање
• некретнине
• поштанске услуге
• радио и телевизија
• партнерства (кровно изузеће)
• социокултурне институције
• спортске организације и спортски клубови
• директори погреба

Ова свеобухватна листа може се наћи и на веб локацији холандских пореских власти.

Још посебних изузетака

Поред горе поменутих стандардних изузећа, постоји и низ додатних изузећа која доводе до стопе ПДВ-а од 0%. У наставку су наведени сви најрелевантнији. Ако имате пословну идеју у било ком од ових сектора, велике су шансе да не морате да наплаћујете ПДВ својим купцима и клијентима.

Здравствени сектор

Све медицинске професије и консултације које се искључиво баве здравством изузете су од ПДВ-а. Ово изузеће односи се на све професије које могу бити категорисане према Закону о здравственим радњама (ВЕЛИКО). Дакле, ово изузеће се односи на професије попут болничара, терапеута, лекара, хирурга, лекара опште праксе, домова за негу, ортодонта и стоматолога.

Међутим, имајте на уму да се изузеће примењује само ако су понуђене услуге у оквиру стручности стручњака. Дакле, зубар не може користити стопу од 0% ако, на пример, нуди психолошке сесије без одговарајуће академске дипломе и професионалног искуства. Ово правило се такође односи на треће стране, јер привремене агенције које пружају здравствене услуге морају наплаћивати редовну стопу од 21%. Ово последње се односи и на особље регистровано у ВЕЛИКИ регистар.

Дигиталне и мрежне услуге

Ако сте власник компаније која пружа дигиталне услуге попут телекомуникација и емитовања или мрежне е-услуге, тада место одакле их испоручујете одређује која се стопа ПДВ-а примењује и где треба да се плати:

• Ако је холандски купац, примењује се одговарајућа стопа ПДВ-а.
• Ако је ваш купац компанија у земљи чланици ЕУ, тада ће купац платити ПДВ у својој земљи, а ви наплаћујете 0% ПДВ-а.
• Ако је ваш купац потрошач који живи у земљи чланици ЕУ, биће вам наплаћен ПДВ у складу са прописима у земљи потрошача
• Ако имате купца у земљи ван ЕУ, не плаћате и не наплаћујете ПДВ

Куповина без пореза

Ову ситуацију можда знате са различитих националних и међународних аеродрома: куповина без пореза. Ова ситуација важи када продајете робу нерезидентима ЕУ: у том случају не наплаћујете ПДВ својим купцима. Да бисте то доказали на будућим декларацијама, можете да користите копију фактуре о продаји у којој се наводе акредитиви вашег купца. Чек са именом купца или копијом његовог или њеног пасоша такође се сматра доказом, у случају потоњег, мораћете да покријете број службе за помоћ грађанима и фотографију купца због закона о приватности.

Активности прикупљања средстава

Неке активности прикупљања средстава такође су ослобођене ПДВ-а, то је случај ако су активности покренуте за:

• Организације за негу
• Омладинске организације
• Образовне организације
• Организације колективних интереса као што су добротворне организације
• Спортске организације
• Друштвене и културне институције

Имајте на уму да постоји ограничење тачног износа који можете прикупити за такве организације. Ако премашите ово ограничење, могу се применити друге стопе ПДВ-а.

Стручно образовање

Ако сматрате да радите у Холандији као самостални наставник или у приватној школи, можда постоји могућност да ваше услуге буду ослобођене ПДВ-а. Ваше услуге морају бити у пољу стручне обуке, а такође морате бити регистровани у Централном регистру кратких курсева стручног усавршавања (Центраал Регистер Корт Бероепсондервијс, ЦРКБО).

Спортски клубови

Већина услуга које нуде непрофитни спортски клубови и организације такође су ослобођени ПДВ-а. Услуге морају бити уско повезане са физичким вежбањем и / или стварним бављењем спортом.

На веб локацији холандских пореских власти можете потражити опсежну листу ослобађања од пореза (ПДВ).

Intercompany Solutions може вам помоћи у свим финансијским питањима

Ако планирате да оснујете компанију у Холандији, мораћете да прођете кроз много папира и одвојених акција да бисте то реализовали. Наш искусни тим може вам помоћи током овог процеса, јер цео поступак можемо обавити за само неколико радних дана. Такође смо увек на располагању да вам помогнемо у било којим финансијским питањима и питањима. Молимо вас да нас контактирате за детаљније информације о нашим услугама.

Ако желите да ваша холандска компанија за е-трговину послује у целој Европској унији, мораћете да се бавите другачијим правилима о ПДВ-у од оних која важе ако испоручујете само купцима у Холандији. Бројни основни прописи важе за ПДВ у ЕУ. То укључује одређене граничне износе за наплату ПДВ-а ако продајете потрошачима у другим државама чланицама, као и регистрацију ПДВ-а у иностранству. Од 1. јула 2021. године, међутим, примењиваће се нова правила о ПДВ-у за е-трговину. Овај чланак ће објаснити најважнија правила о ПДВ-у за холандске компаније у е-трговини, као што су веб продавнице и платформе које испоручују страним потрошачима у ЕУ. То такође укључује и падање бродом.

Основна правила која важе у целој ЕУ

ПДВ се наплаћује у свим земљама ЕУ. Земље ЕУ саме одређују ниво стопа ПДВ-а на производе. Која држава сме да наплаћује ПДВ одређује:

• Из које земље ЕУ се производи испоручују
• У коју земљу ЕУ производи стижу
• У којој земљи су производи увезени изван ЕУ
• Ко је увозник: добављач, веб продавница или купац приликом увоза производа
• Ако испоручујете другим предузетницима или купцима без ПДВ броја (потрошачи за разлику од регистрованих компанија)

За продају и испоруке где се роба испоручује из Холандије потрошачима у другим земљама ЕУ, холандски ПДВ се плаћа као основа све док останете испод одређеног прага. То значи да ћете страним купцима наплаћивати холандски ПДВ док промет у одговарајућој земљи не достигне важећи износ прага.

Износи прага за инострану продају

Унутар ЕУ договорени су гранични износи за обрачун ПДВ-а од продаје потрошачима у другим државама чланицама. Ово је познато и као продаја на даљину. Ако ваш промет у другој земљи ЕУ премаши гранични износ у року од годину дана, израчунавате стопу ПДВ-а за ту земљу. Затим тамо плаћате ПДВ и подносите пријаву ПДВ-а. Праг продаје на даљину варира у зависности од земље. Холандске пореске власти имају детаљније информације о овоме.

Износи прага не односе се на испоруку акцизних производа, попут алкохолних пића и цигарета. Износи прага се такође не односе на нова или готово нова превозна средства као што су аутомобили. Испоруке ове врсте робе не рачунају се у граничне износе. Сваком испоруком, без обзира на износ, обрачунавате ПДВ земље у коју се та роба отпрема.

Ако продајете робу која потпада под такозвану маржинску шему, ове испоруке се не рачунају у граничне износе. Ако примените шему марже, холандски ПДВ дугујете холандским пореским властима на маржи добити. Купцу не наплаћујете ПДВ и не наводите га на рачуну, јер је ПДВ већ укључен у вашу продајну цену.

Информације о регистрацији ПДВ-а

Страни ПДВ можете обрачунати само са ПДВ регистрацијом у релевантној земљи. Добићете ПДВ број од страних пореских органа и предати локалну ПДВ пријаву. Штавише, можете ангажовати пореског саветника који ће се побринути за вашу инострану регистрацију ПДВ-а и пријаву, ИЦС ће вам увек радо помоћи у таквим задацима. Осигурајте правовремену регистрацију ПДВ-а у земљи у којој дугујете ПДВ како бисте избјегли велике казне. Чак и ако сте први пут платили ПДВ у Холандији, страни порески органи и даље имају право на ПДВ који тамо дугују. И даље морате да платите ове износе у иностранству пре него што их вратите холандски ПДВ.

Када користити страну стопу ПДВ-а?

Када достављате купцима у другој земљи ЕУ који не предају пријаву ПДВ-а, као што су потрошачи, увек можете да користите страну стопу ПДВ-а и поднесете локалну пријаву. То је могуће чак и ако останете испод прага. За то морате поднети писмени захтев холандским пореским властима.

1. јула 2021: нова директива ЕУ о ПДВ-у за е-трговину

Од 1. јула 2021. примењиваће се нова директива ЕУ о ПДВ-у за е-трговину. Нова правила се примењују када остварите годишњи промет од 10,000 евра или више са својом холандском веб продавницом или пословањем е-трговине од продаје потрошачима у земљама ЕУ ван Холандије. Ако ваш промет у другим земљама ЕУ остане испод 10,000 евра годишње, можете наставити да наплаћујете холандски ПДВ. Са новом Директивом о ПДВ-у, Европска комисија жели да модернизује и поједностави опорезивање ПДВ-а, створи „равне услове“ за предузетнике унутар и ван ЕУ и бори се против превара са ПДВ-ом на парцелама мале вредности.

Промене које могу утицати на вашу компанију

Примена новог закона има директне последице на ваше пословање због следеће 3 промене:

1. Нема више одвојених износа прага

Од 1. јула 2021. биће укинути гранични износи за продају на даљину унутар ЕУ по појединачној земљи ЕУ. Биће 1 заједнички износ прага од 10,000 евра. Овај праг се односи на сву продају робе на даљину унутар ЕУ, заједно са продајом дигиталних услуга потрошачима у ЕУ. Ако ваш укупан износ иностране продаје у земљама ЕУ остане испод 10,000 евра годишње, као холандско предузеће за е-трговину можете наставити да наплаћујете холандски ПДВ. Само имајте на уму да транспорт пошиљке треба започети у Холандији и да треба да имате подружницу у земљи ЕУ.

Од тренутка када пређете гранични износ од 10,000 евра, наплаћујете стопу ПДВ-а земље ЕУ у којој се ваш купац налази. Повраћај ПДВ-а у иностранству можете уредити на 2 начина. Или поднесете локалну пријаву ПДВ-а за сваку појединачну земљу ЕУ у коју сте продали и испоручили робу, или региструјете своју компанију за „Уредбу синдиката“ у оквиру новог система „све на једном месту“ холандских пореских власти.

2. Истиче ослобођење од ПДВ-а за увоз до 22 евра

Када се роба увози у ЕУ, постоји ослобођење од ПДВ-а за увозни ПДВ на пошиљке у вредности до укључујући 22 евра. Ово изузеће истиче 1. јула 2021. ЕУ има за циљ да створи „равне услове“ за све продавце унутар и ван ЕУ. Од 1. јула 2021. плаћаће се увозни ПДВ на увоз добара у ЕУ, без обзира на вредност пошиљке. Пошиљке у вредности до укључујући 150 евра ће ипак остати ослобођене увозних дажбина.

Када продајете производе изван ЕУ купцима који не поднесу пријаву ПДВ-а, морате пријавити ПДВ од 1. јула 2021. године у земљи ЕУ у коју роба стиже. На пример, када производе са Тајвана испоручујете путем своје веб продавнице директно потрошачима у Белгији, морате платити белгијски ПДВ на ову испоруку.

3. Платформе плаћају ПДВ када преузимају активну улогу

Предузетник је одговоран за плаћање ПДВ-а на производе које продаје потрошачима преко платформе. У новим правилима о ПДВ-у, платформе су одговорне за ово плаћање ПДВ-а ако платформа игра „активну улогу“. Али активна улога није само дигитално спајање понуде и потражње. На пример: олакшавање поруџбина и плаћања производа. Платформа подржава куповину и испоруку производа приватним купцима и стога се плаћа ПДВ у земљи у којој корисник живи.

Даље, важи следеће:

• Када добављач испоручује робу потрошачима у ЕУ путем поменуте платформе;
• Вредност робе не прелази 150 евра;
• Роба се увози у ЕУ.

Ако је вредност пошиљке већа од 150 евра, платформа је такође обвезник ПДВ-а када олакшава испоруку потрошачу од стране предузетника који нема седиште у ЕУ и роба иде из једне државе чланице ЕУ потрошачу у другој држави чланици . Ако сте власник платформе и ако робу испоручују директно професионални продавци изван ЕУ купцима у другим земљама ЕУ, заједно са пореским саветником треба да истражите да ли ћете се суочити са већом обавезом и обавезом за ПДВ након увођења нова правила.

Нови систем „све на једном месту“

Након измена закона, тренутна МОСС шема за добављаче дигиталних услуга у ЕУ биће спојена у нови систем Оне Стоп Схоп (ОСС). Као корисник тренутне МОСС шеме, пријављујете свој ПДВ од 1. јула 2021. путем новог система на једном месту. Такође можете пријавити продају на даљину преко новог портала. Ако пређете гранични износ од 10,000 евра и са испорукама, и са дигиталним услугама и са робом, своју декларацију можете предати преко овог портала. Као предузетник, можете пријавити ПДВ који се плаћа у другим земљама ЕУ преко ОСС портала холандских пореских управа. То чините тако што ћете се регистровати за 'Уредбу синдиката'. Не треба вам ПДВ регистрација у другим земљама ЕУ.

Пружаоци услуга ће ускоро такође моћи да пријаве ПДВ путем „Уредбе синдиката“ на порталу ОСС. Када се одлучите за нови систем, прво ћете морати да одјавите његове друге ПДВ бројеве у ЕУ. Ако су вам ови други ПДВ бројеви потребни за друга питања у вези са порезом на промет, на пример за одбитак улазног пореза, такође можете изабрати да задржите број. Међутим, нећете моћи да повратите ПДВ који је плаћен у овим земљама путем услуге на једном месту. Да бисте то урадили, холандским пореским властима морате поднети посебан захтев за повраћај средстава. У овом случају локална декларација је погоднија, што ће вам такође уштедети додатне административне радње.

Претходно наведене компаније и платформе које продају производе изван ЕУ потрошачима у земљама ЕУ и директно их испоручују могу користити ОСС портал. Ово је могуће уз „Увозну регулативу“ у оквиру портала. Холандска пореска управа организује да се ПДВ пријављен преко ОСС портала шаље у одговарајућу земљу ЕУ. Када складиштите робу за своју веб продавницу у складишту у другој земљи ЕУ, потребан вам је ПДВ број из те земље ЕУ. Роба коју испоручујете из иностраног складишта опорезује се локалним ПДВ-ом. Они се испоручују из те земље, а не можете пријавити свој ПДВ преко холандског ОСС портала. Подносите пријаву ПДВ-а у релевантној земљи ЕУ.

Посебне информације у вези са регулативом малог предузећа (КОР)

Пропис о малом предузећу (КОР) посебно је ослобођење од ПДВ-а. КОР можете да користите ако се налазите у Холандији и немате промет већи од 20,000 € током 1 календарске године. КОР је намењен физичким лицима (самостална предузетништва), комбинацијама физичких лица (на пример генерално партнерство) и правним лицима (на пример фондацијама, удружењима и приватним ограниченим предузећима). Ако, међутим, прекорачите праг од 10,000 евра промета у државама чланицама ЕУ, а не у Холандији, помоћу ваше веб трговине, постаћете обвезник ПДВ-а у одговарајућим државама чланицама ЕУ. У том тренутку се примењују правила о ПДВ-у државе чланице ЕУ вашег потрошача, па холандски КОР тада више није применљив.

Овај промет морате пријавити у Холандији. Можете се регистровати за Уредбу Уније у оквиру система „све на једном месту“ или се можете локално регистровати за ПДВ и поднети локалну пореску пријаву. На пример, ако купујете у одговарајућој земљи са локалним ПДВ-ом, ово би се могло показати јефтиније. Тада можете одбити ПДВ плаћен директно у пореској пријави. Промет на којем локално подносите декларацију у другој земљи ЕУ не рачуна се у КОР. Можете да примените КОР све док у Холандији не остварите промет од 20,000 евра. Ако ваш годишњи инострани промет у ЕУ остане испод 10,000 евра, а тај промет, заједно са холандским прометом, не прелази 20,000 евра, можете да наставите да радите према КОР-у. У том случају не обрачунавате ПДВ и такође не пријављујете ПДВ.

Царинско законодавство за пошиљке е-трговине

Поред правила о ПДВ-у, од 1. јула 2021. ће се променити и царинско законодавство за пошиљке путем е-трговине. За све пошиљке у вредности до 150 евра потребна је електронска увозна декларација. Поред тога, биће додати нови прописи за ове мале пошиљке које се тренутно даље разрађују. Добављачи који директно испоручују робу из земаља ван ЕУ могу, под одређеним условима, да користе 'Увозну регулативу' у оквиру ОСС портала. Овом Уредбом о увозу, добављач подноси ПДВ пријаву у 1 земљи ЕУ. Овај аранжман важи само за пошиљке у вредности до 150 евра. Уместо ПДВ-а на увоз, добављач директно плаћа ПДВ који је примењив у земљи одредишта преко јединственог шалтера.

Царински агенти, транспортна и поштанска предузећа имаће другачију регулативу ако компаније не буду користиле прописе о увозу. У овом случају, царина на граници ЕУ процениће вредност пошиљке. Предузећа наплаћују дужни ПДВ директно од потрошача. Они месечно пријављују увозни ПДВ који плаћају и плаћају га путем електронске декларације. Ово се односи и на пошиљке у вредности до 150 евра. Прочитајте више о Е-трговини у Холандији.

Примена ових нових правила

Оне Стоп Схоп, или ОСС, састоји се од 3 добровољна прописа:

1. „Уредба Уније“ за компаније са седиштем у ЕУ са најмање 1 филијалом или подружницом у земљи ЕУ. Ова уредба се примењује на продају и услуге на даљину унутар ЕУ.
2. „Уредба која није чланица Уније“ за компаније основане ван ЕУ, а које немају седиште унутар ЕУ. Овај пропис се односи на услуге.
3. „Увозна регулатива“ за продају робе ван ЕУ на даљину чија је максимална вредност 150 евра.

Холандске пореске власти ће подржати систем на једном месту од 1. јула 2021. Организација је поставила „пут за хитне случајеве“ у ту сврху. То значи да можете користити горе наведене прописе, уз одређена ограничења:

• Подаци се делимично обрађују ручно. Ово повећава шансу за грешке.
• Декларације и регистрације имају дуже време обрта.

Ручна обрада може резултирати непотпуном разменом информација са другим земљама ЕУ. Пореске власти указују да свако кашњење изазвано системом нема последице на плаћање ПДВ-а другој држави ЕУ. На пример, кашњење неће резултирати новчаном казном из друге земље ЕУ. Изјава путем вашег софтверског пакета, која се назива и систем-систем, није могућа у оквиру стазе за хитне случајеве.

Користећи све на једном месту

Ваша пријава и регистрација за горе поменуте прописе врши се путем Моје пореске и царинске управе, картица ЕУ ПДВ на једном месту. За вашу регистрацију и декларацију потребно вам је „еПризнавање“ (еХеркеннинг). Ако имате самостално власништво, можете да користите ДигиД. Можете се регистровати за Регулативну и увозну шему Уније од 1. априла 2021.

Ако још увек немате еХеркеннинг за своју компанију, пријавите се на време. Када купите еХ3 алатку за пријаву за своју регистрацију за нови ОСС портал, можда ћете моћи да затражите „шему компензације еХеркеннинг Беластингдиенст“. Ако имате право на шему, накнада износи 24.20 евра са ПДВ-ом годишње.

Обавезно се припремите за надолазеће промене

Износ новог прага од 10,000 евра је много нижи од тренутног износа прага по земљи. Као резултат, већа је вероватноћа да ћете дуговати ПДВ у некој другој земљи ЕУ него тренутно. Нова правила уласка имају последице на ваше пословање. Мораћете да утврдите у којим земљама живе ваши купци, колики промет остварујете у којој земљи ЕУ и која се стопа ПДВ-а примењује. Земље ЕУ имају различите стопе ПДВ-а. То има последице по цену производа по земљи. Прилагодите свој ЕРП систем ради исправне администрације и фактурисања. Такође проверите како приказујете различите цене производа у својој веб продавници. Приликом посете вашој веб продавници ваш купац жели да види тачну цену са ПДВ-ом. Консултујте се са својим рачуновођом или добављачем система које могућности имате за то. Размислите да ли користите неки од добровољних програма или се одлучите за локалну регистрацију за ПДВ у појединим земљама ЕУ. Обавезно уредите регистрацију и системе пре 1. јула 2021. године.

Intercompany Solutions може вам помоћи у свим потребним променама

Ако треба да направите нове прорачуне или сазнате да ли ће ове промене утицати на вашу компанију, можемо вам помоћи да пронађете неопходне информације и личне савете за вашу холандску компанију. Ми такође вам може помоћи у рачуноводству компаније и регистрацију за ПДВ, цео финансијски аспект ваше компаније или филијале у Холандији и сва друга конкретна питања која можда имате.

Извори:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. хттпс://хоме.кпмг/ус/ен/хоме/инсигхтс/2021/04/тнф-еу-ват-рулес-аффецтинг-е-цоммерце-селлерс-маркетплацес.хтмл
3. https://www.bakertilly.nl/

Прво што треба да урадите је да региструјете своје предузеће у Трговинском регистру путем Привредне коморе. Подаци о вашој компанији аутоматски ће се пренети пореским властима.

При регистрацији БВ-а у Привредној комори добићете РСИН број. Овај број је такође на изводу Привредне коморе. Овај РСИН број постаје фискални број БВ. Порески број је изведен из овог броја, наиме са додатком НЛ и Б01 на крају. Међутим, овај број мора бити активиран и ми можемо извршити овај поступак уместо вас.

Да би се проценило да ли је БВ предузетник за ПДВ, узимају се у обзир следећа питања:

Порески обвезник за ПДВ је свако лице које у обављању економске активности редовно и независно, профитно или не, пружа промет добара или услуга, ма где се обављала економска активност.

Дефиниција укључује 4 битна елемента:

Сви:
Физичко лице, правно лице или удружења уколико обављају економске активности

Економска активност:
Предвиђене су све активности произвођача, трговца или пружаоца услуга (осим за изузете трансакције).

Редовно обављање активности:
Да би био порески обвезник, трансакције наведене у Закону мора редовно обављати. Само сукцесијом акције постају активност. Редовна појава радњи у облику активности није јасно дефинисана.
Утврђивање да ли је радња део редовне активности или је случајне природе процењује се на основу чињеница.

Независно:
Активност се мора обављати на независној основи, а не у радном односу. Не би требало да постоји веза потчињености другој особи.

Критеријуми које пореска управа користи за утврђивање ПДВ-а могу да укључују:

• Активности компаније (и ризик за потенцијалну злоупотребу ПДВ-а)
• Где компанија купује њихову робу?
• Где је компанија која продаје њихову робу?
• Да ли компанија има било какве активности у Холандији?
• Да ли компанија има неко особље, директоре или операције у Холандији?
• Где се компанија сама продаје?

Ако БВ испуни процену пореског инспектора, постоји а пореска обавеза за ПДВ, а Пореска и царинска управа ће издати ПДВ број. Овај међународни ПДВ број је пресудан за међународне трансакције са другим правним лицима у ЕУ, јер важећи број води до фактуре без ПДВ-а. (такозвана трансакција унутар заједнице). Такође је важно увек проверити валидност ПДВ броја ваше уговорне стране, јер се примењује нормална стопа ПДВ-а ако је број неважећи. Порески број се може проверити помоћу европског Веб локација за потврду ПДВ броја.

Где користити ПДВ број?

Страни држављани и предузећа, као и локални држављани који се пријављују за ПДВ код холандских власти, морају да прикажу тај број на свакој фактури коју доставе. Они такође морају поднети извештаје о ПДВ-у локалној пореској управи. Све фактуре морају да садрже одређене информације о ПДВ-у, као што су:

Порески број клијента;
Порески идентификациони број продавца;
Информације о продатим артиклима / услугама;
Износ ПДВ-а (нето);
Стопа ПДВ-а;
Износ обрачунатог ПДВ-а;
Укупан износ са ПДВ-ом.

У закључку

Читав поступак пријаве за ПДВ број може бити завршен у року од 5 радних дана. Наши стручњаци за рачуноводство и ПДВ подносе и консултују стотине таквих захтева за ПДВ годишње. Наши стручњаци осигуравају најбољу могућу услугу представљања ваше компаније код пореских власти.

Такође треба да имате на уму да ако се ваше предузеће распусти, такође морате контактирати пореске власти јер се ПДВ број мора избрисати и предузеће ће бити одјављено.

Током последњих неколико година, холандска влада је желела да се види да предузима одлучне мере против утаје пореза. На пример, влада је 1. јула 2019. најавила свој план да затвори рупе у којима компаније избегавају порез тако што ће искористити разлике у пореским системима земаља, такозване хибридне неусклађености. Државни секретар Менно Снел послао је закон о томе Представничком дому. Овај предлог закона био је једна од мера које је овај кабинет предузео у борби против избегавања пореза.

Закон о АТАД2 (Директива о избегавању опорезивања) осмишљен је како би спречио међународне компаније да искористе разлике између система пореза на добит у земљама. Ова такозвана хибридна неподударања осигуравају, на пример, да се плаћање може одбити, али да се нигде не опорезује или да се једно плаћање може одбити неколико пута.

Најпознатији пример хибридне неусклађености је структура ЦВ / БВ, позната и као „касица прасица на мору“. Компаније из Сједињених Америчких Држава су биле у стању да дуго времена одлажу опорезивање свог глобалног профита са овом структуром. Али захваљујући мерама АТАД2, Влада укида фискалну привлачност ове структуре.

Наставак претходних мера

АТАД2 је логичан наставак АТАД1. АТАД1 је ступио на снагу 1. јануара 2019. године и бавио се другим облицима избегавања пореза. То је, између осталог, довело до увођења такозване мере одузимања зараде, општег ограничења одбитка камате у порезу на добит. Предлог закона који је представљен Представничком дому у јулу 2019. године садржао је даље мере против хибридних неусклађености.

Већина мера у закону о примени АТАД2 ступила је на снагу 1. јануара 2020. И друге европске земље увеле су АТАД2, што је влада поздравила. Хибридна неусклађености су најефикаснија када се раде на међународној основи.

Позадина АТАД2

Увођење АТАД2 била је једна од мера које је ова влада предузела у борби против избегавања пореза. Поред тога, начин издавања пресуда са међународним карактером пооштрен је од 1. јула. Кабинет такође припрема законодавство којим ће се одбити порез по одбитку на камате и тантијеме до 2021. године, са врло циљаним приступом новчаном току од 22 милијарде евра у земље са ниским порезима.

И планиране су додатне мере за избегавање пореза. На пример, холандска влада планира да 2024. године уведе нови порез по одбитку на токове дивиденди који ће се примењивати на јурисдикције са ниским порезом. Ово ће најавити још једну важну фазу у борби за заустављање избегавања пореза. Нови порез планиран је поред пореза по одбитку који ће се наметати на камате и тантијеме од 2021. године.

Нови порез ће омогућити Холандији да опорезује исплате дивиденди земљама које готово не наплаћују порез, а такође ће помоћи у смањењу употребе Холандије као земље проводнице. Порез ће се обрачунавати на земље са стопом пореза на добит мању од 9%, а односиће се и на земље које су тренутно на црној листи ЕУ-ове црне листе. То никако нису половичне мере.

Неко питање? За више информација обратите се нашим пословним консултантима.

Да ли сте власник предузећа са седиштем у држави која није Холандија? Да ли испоручујете услуге или робу у Холандију? Ако је то случај, можда ћете бити класификовани као страни предузетник у погледу ПДВ-а. Можда ћете морати да поднесете пријаву пореза на промет у Холандији, а можда ћете морати да платите и ПДВ у Холандији. ИЦС вам може пружити више информација о најновијим прописима о ПДВ-у у Холандији, као и о обрачуну ПДВ-а, подношењу ПДВ пријаве, плаћању ПДВ-а и начину одбитка или захтева за повраћај ПДВ-а.

Пријава ПДВ-а за стране власнике предузећа

У одређеним случајевима, страни предузетник који се мора носити са холандским ПДВ-ом може се одлучити да се региструје за ПДВ код холандских пореских власти.

То је могућност, на пример, ако привредник не жели да понуди банкарске гаранције, као што је услов за опште пореско заступање. Још једна предност је чињеница да је ово друго једноставније организовати него што је то дозвола Општег пореског представништва.

Постоје одређени недостаци да се нехоландски држављанин пријави за холандски ПДВ. То је зато што страни предузетници немају право на дозволу под Члан 23. (Повратна наплата ПДВ-а) јер је то само за људе који у Холандији живе као предузетници или су тамо основани. Будући да се ПДВ не може пренети, дато је да се увек мора платити.

ПДВ на ино рачуне

Пре свега: сви трошкови који се морају направити за ваше пословање могу се одбити. Ако је тако: можете одбити трошкове.

За ПДВ: на хотеле изван НЛ-а примењиваће се ПДВ државе хотела.
Тако, на пример, одседате у хотелу у Немачкој, примењиваће се немачки ПДВ. Овај холандски ПДВ не можете одбити у холандској ПДВ декларацији. Постоје могућности да се овај порез затражи од немачких пореских власти, али примењује се праг и то је дуготрајан процес.

Ово је стога занимљиво само када се ради о великим количинама. Трошкови хотела се наравно могу одбити од холандске добити. За авио карте се не примењује ПДВ. Можете одбити трошкове добити (ако је то пословно путовање).

Било би добро разговарати са добављачима када је могуће да вам добављачи не наплаћују ПДВ. Ако имате активан ПДВ број у Холандији, они то могу потврдити помоћу регистра ЕУ Виес. И имајте на уму да вам могу фактурисати по стопи од 0%. За остале земље ван ЕУ важе друга правила.

Како се пријавити за холандски ПДВ број

Када страни предузетници желе да се пријаве за холандски ПДВ, морају да поднесу само неколико докумената, али прво морају да попуне образац за пријаву пореских власти. Чим се достави холандски ПДВ број, страни предузетник има законску могућност трговања у било којој земљи унутар Европске уније.

За то је потребна адекватна администрација ПДВ-а и ту компанија као што је ИЦС може да пружи драгоцену помоћ. Међународна компанија може се одлучити да ову администрацију преузме административни уред са седиштем у Холандији. Пореска и царинска управа спроводи строге провере, посебно приликом поврата ПДВ-а, па је изузетно важно осигурати да тачни папири буду увек у реду. Ако је администрација препуштена рачуноводственом уреду, ова канцеларија није одговорна за активности са којима је страна компанија укључена у Холандији.

Да ли желите помоћ око пријављивања ПДВ пријаве за стране предузетнике? Искусни стручњаци за ПДВ на ИЦС-у ће вам помоћи на путу.