Да ли је потребан локални холандски режисер?

Ажурирано 19. фебруара 2024

Да ли је од холандског директора потребан холандски БВ?

Не, није услов да имате локалног холандског редитеља да оснује холандски БВ. У ствари, већина наших клијената нису становници Холандије. 

Ако сте мала или средња компанија, или имате јасан циљ за своје пословне активности у Холандији. Вероватно није толико релевантно разматрати суштинске захтеве за порез на добит предузећа. Нисмо видели случај са нашим клијентима где су захтеви за суштину утицали на порез на добит предузећа.

Ако очекујете профит већи од 250.000 евра годишње, препоручујемо вам консултације са једним од наших пореских саветника како бисте утврдили најбољи начин структурирања ваше компаније за порез, накнаде директора и дивиденде. 

Ваша ситуација са ПДВ-ом утврђује се на основу пријаве за ПДВ број, понекад се то аутоматски прихвата. Понекад треба да одговорите на додатна питања. У свим случајевима стварних активности обвезника ПДВ-а у Холандији, да ли смо видели да су наши клијенти добили ПДВ број.

Правне информације о суштини холандског БВ (Где је холандски БВ званично порески резидент?)

Члан 2 холандског Закона о порезу на добит правних лица каже да се БВ регистрованом у Холандији увек одређује да има пребивалиште у Холандији. То значи да холандски БВ увек мора да подноси пријаве за порез на добит у Холандији и објављује своје годишње рачуноводство.

Изузетак је у случајевима када две земље траже исти порез. Ово се може десити у одређеном специфичном сценарију где је компанија регистрована у Холандији због нижих пореза, док се делатност и даље обавља у земљи пребивалишта директора. Да би решила ове спорове и пружила јасноћу по том питању, Холандија је склопила споразуме са многим земљама у облику Уговори о двоструком опорезивању. 

Пореска управа Холандије је општег мишљења да је свака корпорација регистрована у Холандији резидентна овде због пореза на добит. Ово називамо 'принципом територијалности'. Стога се сматра да је седиште компаније увек у Холандији, чак иу споровима о двоструком опорезивању.

Нисмо раније видели ниједан случај међу нашим клијентима где су уговори о двоструком опорезивању и суштина релевантни за корпоративни порез. Ако зарађујете више од 250.000 € годишње, у сваком случају саветујемо консултације са нашим пореским саветницима. Наши порески саветници могу да вас консултују о: накнадама директора, оптимизацији пореза, најбољој корпоративној структури за вас, уговорима о двоструком опорезивању, порезу на дивиденде и још много тога.

Зашто онда чујем за потребе холандског режисера?

Одређене холандске фирме пружају услуге усмерене на мултинационалне корпорације и компаније које користе Холандију као холдинг или посредничко холдинг. Поседовање може бити интелектуално власништво, тантијеми или акције. Једна од примарних сврха таквих структура је често коришћење опсежних пореских уговора које Холандија има са другим земљама.

На пример: компанија, као што је Старбуцкс.
Старбакс би могао да одлучи да наплати дивиденде од свих својих филијала широм света преко холдинг компаније у Холандији. Пошто Холандија има најопсежнији систем споразума о двоструком опорезивању на свету. Тиме се избегавају скупи двоструки порези приликом расподеле дивиденди.

Ако се ваша фирма не ослања на такав уговор о двоструком опорезивању. Порез на добит предузећа вероватно неће утицати на вас ако сте резидент који није резидент Холандије.

Многи порески саветници имају мало искуства са свакодневном реалношћу малих и средњих предузетника. Тамо где прописи о супстанци ретко утичу на њих. Пореско законодавство је углавном усмерено на ситуације са словом закона у којима долази до стварне злоупотребе пореских споразума, као што је случај са одређеним мултинационалним компанијама са пореским структурама које немају смислену суштину.

Укратко, ако желите да будете 100% сигурни да је ваша компанија опорезована у Холандији, ниво садржаја и активности у Холандији би то требало да поткрепи. Међутим, мало је вероватно да ће на вас утицати захтеви за супстанцом, осим ако не остварите значајан профит.

Захтеви супстанци за велике корпорације (Заштита пореским уговором)

Неке велике компаније ослањају се на холандски ентитет само на порески уговор. Да би били 100% сигурни да је холандска пореска супстанца довољна, велике мултинационалне компаније, власништва над лиценцама и сличне корпорације имају тенденцију да ангажују холандског директора за најмање 50% одбора директора.

Према нашем искуству, у 99% или више случајева, мање компаније, трговачке компаније и други нису под утицајем 'суштинског' захтева да имају локалног директора. Радили смо са преко 1000+ компанија свих величина.

Ако сте у недоумици да ли ваша фирма мора да пронађе локалног директора. Можда је најбоље да се консултујете са неким од наших пореских саветника о темама као што су „Двоструко избегавање пореза“, „Трансферне цене“, „Принципи ван руке“ и „Напредна пореска правила“.

У другим случајевима холандски резидентни директор би могао бити од помоћи

Може се показати корисним имати холандског резидентног директора за подношење захтева за локални банковни рачун или локални ПДВ број. У већини случајева где се стварна пословна активност одвија у Холандији, ово ће се показати успешним без локалног директора.

Супстанца за ПДВ

Прописи о ПДВ-у (за пријаву за ПДВ број) нису обухваћени истим прописима као порез на добит предузећа. Порески инспектори ће донети своју одлуку на основу сваког појединачног предузећа. Према нашем искуству, ово не би требало да представља проблем у случају да имате стварне активности и операције које су обавезне за ПДВ у Холандији.

Релевантни аспекти које ће инспектор узети у обзир за пријаву ПДВ-а:

• Шта је активност компаније? (На пример, куповина пољопривредне робе у Холандији и отпремање по целом свету).
• Где се одвија ова активност? (Да ли се роба или услуге шаљу холандским добављачима или од њих или холандским купцима?)
• Коју супстанцу компанија има у Холандији? (Особље? Складиште? Добављачи? Купци? Канцеларија? Сервери за његову веб страницу? Итд.)
• Одакле компанија послује? (Да ли има (виртуелну) канцеларију у Холандији?)
• Где се налази директор? (Да ли има смисла да ова компанија послује на даљину?)
• Да ли се активност компаније сматра ризичном категоријом за превару са ПДВ-ом?
• Зашто је ова компанија са седиштем у Холандији?

Регистрација страног ПДВ броја у Холандији

Ако се сматра да ваша компанија нема седиште у Холандији, за ПДВ. Моћи ћете да добијете ПДВ број за стране (контролисане) компаније. Шта то значи и како то утиче на вашу компанију?

Ваш инострани ПДВ број можете регистровати на адреси Вашег иностраног холдинга, или на адреси Вашег директора. 

Страни ПДВ број ће се третирати на исти начин у следећим ситуацијама:

• Продаја робе и услуга у Холандији и Европи
• Куповина робе у Холандији и Европи за трговину

Страни ПДВ број ће се другачије третирати у следећим ситуацијама:

• Страни ПДВ број ће се другачије третирати када купујете услуге за вашу холандску компанију. 
• Страни ПДВ број ће се другачије третирати када купујете (на пример) лаптоп компаније.

Резултат је да ваши добављачи морају да вам фактуришу ПДВ од 0% када вам пружају услуге.