Како развијене земље наплаћују порез на биткоине
Ажурирано 19. фебруара 2024
Током протекле деценије виртуелне валуте, као што су Битцоин, Ктум, Литецоин и Етхереум, постају све популарније. Тренутно се користе и као начини плаћања и као инвестициони инструменти. Појава криптовалута довела је до законодавног вакуума који је морао бити замењен одговарајућим прописима.
Ова публикација усредсређена је на опорезивање биткоина (далеко најпопуларније виртуелне валуте). Биткоини замењују стварне валуте и имају стварну новчану вредност. То значи да их је могуће претворити у америчке и аустралијске доларе, евре или било коју другу виртуелну валуту. Већина Битцоин трансакција је анонимна и одвија се на Интернету. Биткоини нису регулисани и не зависе од подршке централних банака и влада.
Иако се у већини јурисдикција валута Битцоин не сматра законским средством плаћања, неки порески системи препознају његов значај а одговарајуће власти предложиле су одређени фискални третман. Испод је кратак преглед метода опорезивања биткоина у САД-у, ЕУ, Великој Британији, Немачкој, Аустралији и Јапану.
Опорезивање биткоина у САД
Прикупљајући савезни порез, Приходна служба Сједињених Држава Битцоин сматра имовином, а не валутом. Све трансакције са Битцоин-ом опорезују се у складу са принципима важећим за опорезивање имовине. Због тога детаље о Битцоин трансакцијама треба доставити Пореској служби у сврху опорезивања.
Порески обвезници који нуде услуге или робу плаћену у биткоинима дужни су да пријаве износ стеченог биткоина у својим годишњим пореским пријавама. Вредност биткоина израчунава се узимајући у обзир фер вредност на тржишту у америчким доларима (курс) у тренутку пријема уплате.
Ако порески обвезник користи крипто валуту као капиталну имовину (као инвестициону имовину као што су обвезнице, акције итд.), Он / она треба да размотри све опорезиве губитке или добитке. Опорезиви добитак резултат је трансакција у којима је примљена вредност у доларима већа од прилагођене основе виртуелне валуте. Алтернативно, губитак је резултат трансакција код којих је примљена вредност у УСД нижа у поређењу са прилагођеном основом виртуелне валуте.
У Сједињеним Државама, људи који се баве рударством биткоина (потврђивање трансакција и одржавање главне књиге) такође су обавезни да плаћају порез. У случају успешног рударења, морају да додају вредност ископаних биткоина свом укупном годишњем приходу.
Неиспуњавање пореских услова за виртуелне валуте може резултирати казнама. Усклађеност са америчким пореским прописима и тачна процена пореза у вези са Битцоин трансакцијама могу се постићи одржавањем детаљне евиденције.
Опорезивање биткоина у ЕУ
2015. године највиши суд Европске уније (ЕЦЈ) утврдио је да се трансакције у Битцоин-у неће обрачунавати ПДВ-ом у вези са законским одредбама за трансакције у новчаницама, кованицама и валутама као средствима за плаћање. Стога Европски суд правде Битцоин сматра валутом, а не имовином.
Иако Битцоин трансакције не подлежу ПДВ-у, на њих могу настати други порези, на пример на доходак или капиталну добит. Биткоини се различито третирају у сврхе опорезивања, у зависности од државе чланице ЕУ.
Велика Британија
Уједињено Краљевство третира Битцоин на исти начин као и страну валуту. Битцоин трансакције подлежу правилима опорезивања која се примењују на валутне губитке и добитке. С друге стране, трансакције са Битцоин-ом које се сматрају „шпекулативним“ могу бити ослобођене пореза. Информације о мерама за извршење пореза повезане са трансакцијама у биткоинима које пружају локални порески органи (ХМРЦ) прилично су нејасне. То подразумева да се такве размене разматрају од случаја до случаја, у зависности од конкретних околности и утврђених чињеница.
Nemačkoj
Од 2013. земља третира Битцоин као приватни новац. Иако се виртуелна валута опорезује по стопи од 25 процената за капиталне добитке, порез се наплаћује само у случају да се профит Битцоин акумулира током 1 године након примања виртуелне валуте. Стога порески обвезници који држе Битцоин дуже од годину дана нису обвезници пореза на капиталну добит. У овом случају, све трансакције у виртуелној валути сматрат ће се приватном продајом која није опорезива. У Немачкој се Битцоин третира на сличан начин као акције, акције и друге инвестиције.
Порез на биткоине у Јапану
Земља званично признаје Битцоин као начин плаћања. Од 01. јула 2017. на валуту се не плаћа порез на потрошњу. Јапан виртуелне валуте сматра вредностима сличним средствима. Као такви, могу се преносити дигитално или користити за плаћање. Стога се добит од трговине Битцоин-ом третира као пословни приход и генерише пореске обавезе за капиталне добитке и приходе.
Порез на биткоине у Аустралији
Земља сматра све трансакције у Битцоин-у или било којој другој виртуелној валути као бартер аранжман. Национални систем опорезивања препознаје Битцоин као имовину која доноси капитални добитак, а не као страну валуту или новац. Све Битцоин трансакције морају бити правилно документоване, евидентиране и датиране. Примљене уплате морају се пријавити у аустралијским доларима на исти начин као и уобичајени приход.
Личне трансакције са Битцоин-ом ослобођене су пореза ако испуњавају следеће услове:
1.) виртуелна валута се користи за куповину услуга или добара намењених за личне сврхе
2.) вредност трансакције је испод 10 000 АУД.
Размена и експлоатација биткоина у сврху пословања опорезују се као трговање акцијама.
Zakljucak
Правни оквир који одређује опорезивање биткоина разликује се у зависности од јурисдикције. Неке земље (државе чланице ЕУ) доживљавају Битцоин као валуту, док их друге (Аустралија, САД) препознају као имовину или својство. Затим постоје јурисдикције, попут Јапана, које су усвојиле посреднички приступ и Битцоин дефинишу као вредност, сличну имовини.
Ако желите да добијете више информација о опорезивању биткоина у различитим државама чланицама ЕУ или како започети а Европско пословање са криптовалутама обратите се нашим правним саветницима. Можете такође прочитајте о прописима о криптовалутама у Холандији.
