Служба пореза на добит предузећа

Ажурирано 6. фебруара 2024

Свака холандска компанија мора да се бави порезима и обавезом да се придржава холандских пореских закона, као и могућих страних пореских закона ако послујете у иностранству. Када поседујете више корпорација у различитим земљама, такође ћете бити подвргнути страним пореским законима и прописима, у складу са важећим холандским законима. Ово може створити збуњујуће ситуације, ако немате сазнања о томе који закони се примењују у било ком сценарију. Ако желите да будете сигурни да се ваша компанија придржава свих важећих закона и прописа, мудро је потражити савет од професионалне треће стране. Intercompany Solutions може вам помоћи у вези са било којим питањем у вези са порезом које утиче на вашу компанију. Стога нудимо широк спектар услуга корпоративног пореза за предузетнике који желе да оснују холандску компанију или већ поседују холандски бизнис. На овој страници ћемо описати комплетан обим наших услуга пореза на добит предузећа.

Савети о корпоративном порезу уопште

Intercompany Solutions саветује широк спектар страних и домаћих клијената о разним темама у вези са порезима, као што су:

• Холандско домаће опорезивање
• Међународно опорезивање
• Усклађеност са порезом на добит предузећа
• Пореско извештавање
• Пореске пријаве
• Управљање пореским ризиком
• Националне и међународне пореске одлуке
• Дужна пажња
• Пренос цена
• Правна пореска питања

Остале области у којима смо активно укључени су (али нису ограничени на) оснивање предузећа, инвестиције, корпоративно структурирање, спајања и аквизиције и реорганизације компанија. Због дугогодишњег искуства у овим областима, ми доносимо додатну вредност вашој компанији тако што смо увек у току са новим законима и прописима, како на националном, тако и на међународном нивоу. Већ смо помогли хиљадама предузетника о могућностима поседовања успешног холандског бизниса, и наставићемо да чинимо исто за сваког новог клијента на којег наиђемо. Способни смо да анализирамо фискалну позицију вашег пословања, да вам пружимо савете о најефикаснији пореској стратегији у вашем случају и да вам помогнемо да пронађете одговарајућа решења када нешто крене наопако. Како бисмо могли да вас информишемо о томе шта радимо, у наставку ћемо објаснити концепт пореза на добит предузећа.

Шта је порез на добит предузећа?

Када сте власник приватног друштва или друштва са ограниченом одговорношћу, онда морате да платите корпоративни порез на добит ове компаније. Такве компаније холандске пореске власти називају и „правна лица“. За сваки 'ентитет' који је основан у Холандији, законски сте обавезни да поднесете годишњу пријаву пореза на добит предузећа. Порез на добит предузећа се обрачунава на основу опорезивог износа који зарадите у било којој финансијској години. Порез на добит предузећа се тако наплаћује на добит компанија које воде правна лица, као што су БВ и НВ. У неким случајевима и други правни облици као што су задруге, фондације и удружења такође морају да плаћају порез на добит предузећа, али само ако и у мери у којој воде посао који заправо ствара било какав профит.

Које су тренутне стопе пореза на добит предузећа?

У Холандији је стопа пореза на добит виша од стопе пореза на добит. Ово чини поседовање холандског БВ уносним решењем, посебно када планирате да остварите више од 200,000 евра годишње зараде. Имајте на уму, међутим, да такође плаћате порез на дивиденде. Ако желите да знате која би била најисплативија опција за вас, не оклевајте да контактирате Intercompany Solutions за лични савет. Поред тога, порез на доходак има одређене одбитке за предузетнике које порез на добит правних лица нема. Укратко, увек је у питању израчунавање сваке појединачне ситуације, када је избор за холандски БВ заснован само на добијању пореских олакшица. Тренутне стопе пореза на добит предузећа у Холандији су следеће:

Опорезиви износ	стопа
< 200,000 евра	100%
> 200,000 евра	100% [КСНУМКС]

Саветовање о корпоративном порезу

Када желите да будете сигурни у тачну разноликост пореза које ћете морати да платите када отворите холандско предузеће, препоручљиво је да се добро информишете о свим постојећим националним порезима, као ио пореским споразумима које је Холандија склопила са другим земљама . Зато што вам знање о томе може уштедети велику количину новца. Као што смо већ навели, компаније са правном формом НВ или БВ дужне су да плаћају корпоративни порез, али су под одређеним околностима и фондације, удружења, партнерства и стране компаније које делују у Холандији такође дужне да то учине. Intercompany Solutions има велико искуство у саветовању и изради докумената о порезу на добит свих врста компанија.

Више волимо да добро познајемо наше клијенте, како бисмо у сваком тренутку могли да вам пружимо савет по мери. Наш стални тим пореских стручњака је увек свестан шта се дешава, па стога може да предвиди (предстојеће) промене закона и прописа. Такође смо укључени у многе међународне корпорације, што значи да можемо пружити међународним компанијама солидне савете у вези са пореским законодавством по земљи. Можемо беспрекорно растеретити и извршити пореске пријаве у свим земљама. На овај начин тачно знате где се налази ваша компанија.

Какве савете о порезу на добит нудимо?

Порески закони се сматрају веома сложеним, делом због многих посебних олакшица и одредби против злоупотреба. Свака земља треба да се заштити од утаје пореза од стране компанија, па отуда и велики износ пореских одредби. У суштини, за рад са овим законима и прописима потребно је стручно знање. За сваку холандску компанију важно је унапред имати добру представу о свим могућим пореским последицама. Можемо се побринути за комплетну годишњу пријаву пореза на добит за вас. Поред тога, такође можемо пружити посебне услуге или савете у вези са темом. Примери неких од наших услуга у овој области су:

• Пореске пријаве пореза на добит предузећа
• Оптимизација пореске позиције Ваше компаније
• Корпоративно структурирање
• Упутство о пореској контроли
• Међународни савети и трансферне цене
• Оснивање и подршка иностраним активностима
• Савети у вези са избором најбољег правног лица
• Саветовање о претварању приватног предузећа у БВ или обрнуто
• Саветовање о пореском планирању
• Корпоративна преузимања
• Саветовање о инвестиционим одбитцима
• Подношење захтева за одбитак за истраживање и развој

Савети у вези пореског извештавања и периодичних пореских пријава

Када плаћате порез у одређеној земљи, бићете изложени и обавези да све приходе које ваша компанија оствари пријавите националним пореским органима. Ако имате приход који долази из више земаља, треба да имате на уму да је врло могуће да ћете морати да подносите пореске извештаје у више земаља истовремено. То значи да за сваког међународног предузетника може бити тежак задатак да среди своју финансијску ситуацију, ако та особа нема никаквих сазнања о порезима. Генерално, сваки власник предузећа у Холандији мора да поднесе неколико дигиталних пореских пријава на годишњем нивоу, као што су следеће:

• Годишња пријава пореза на добит предузећа
• Годишња редовна пријава пореза на доходак
• Годишња, месечна или квартална пријава ПДВ-а
• Годишњи, полугодишњи, месечни или сваке четири недеље порези на зараде
• Трошарине
• Порез на потрошњу
• Снабдевање унутар заједнице

Ако и када не поднесете потребне пореске пријаве на време, можете очекивати да ћете прво добити упозорење. Ако стално не подносите пореске пријаве или не плаћате порезе, можете очекивати последице као што су велике новчане казне, па чак и затворска казна. Дакле, увек се уверите да је ваша финансијска администрација исправна и ажурна, што ће вам олакшати испуњавање свих обавеза. Intercompany Solutions може да вас посаветује о појашњењу обима обавеза извештавања, њиховој класификацији, усклађености са специфичним обавезама извештавања и да вам помогне у изградњи потребних локалних и мастер фајлова. Слободно нас контактирајте са својим упитима о његовој теми.

Како поднети пријаву пореза на доходак из иностранства?

Када поседујете холандско предузеће, постоји много извора информација о којима бисте се требали образовати. Један веома важан фактор је извор вашег профита. Као власник или директор компаније, важно је да погледате како се профит од ваше компаније остварује на међународном нивоу и где се остварује профит. На пример, пореско атрактивне структуре могу да обезбеде да се пореско оптерећење ваше компаније може значајно смањити, у смислу добити од ваше компаније, али и у погледу ауторских права и дивиденди. Када се ваша компанија мора суочити са страним пореским правилима, од суштинског је значаја да знате све релевантне националне и међународне законе и прописе, као и уговоре између земаља. Требало би да поставите себи нека питања да бисте знали где се налазите као предузеће, као што су:

• Да ли ваша компанија мора да се бави страним пореским правилима?
• У колико земаља се налази ваша компанија?
• Да ли постоји уговор између ваше земље порекла и земље у којој имате предузеће?
• Да ли отварате филијалу у иностранству или оснивате инострану компанију као резултат извоза или међународног партнерства?
• Да ли је ваша компанија део међународне структуре и да ли желите да знате какве последице има ново пореско законодавство за вашу компанију?

Мора се направити разлика и мора се утврдити да ли власник компаније подлеже порезу у земљи или у иностранству. Стога је корисно погледати моћ опорезивања земаља ако живите у Холандији, али имате удео у компанији у иностранству или ако имате страно држављанство, живите у иностранству и стога сте обвезници пореза у иностранству, али имате значајан интерес у холандској компанији. Разлика коју ћете морати да направите је могућност да или поништите, поништите или поништите одредбе нових међународних уговора. Имплементација било којих међународних уговорних обавеза је у основи препуштена свакој појединачној земљи, пошто она интерно разматра у оквиру своје главне уставне структуре. Дакле, не постоји никаква гаранција да ће све укључене државе у потпуности применити уговорне обавезе. Према томе, мораћете да сазнате по земљи да ли се одређени уговор спроводи, примењује ли се напола или се уопште не примењује. Ово чини питања међународног опорезивања веома тешким за предузетнике који немају финансијску и/или фискалну експертизу, знање или искуство.

Да ли живите у страној земљи и да ли такође плаћате порез на доходак у Холандији на (скоро) цео приход? Онда је вредно проверити да ли сте квалификовани страни порески обвезник. Да ли испуњавате ове услове? Тада имате право на исте одбитке, пореске кредите и неопорезив капитал као и резидент Холандије.[КСНУМКС] Intercompany Solutions радо користи наше знање и међународну мрежу да вам помогне у вашим међународним пореским питањима. Наши порески саветници пажљиво прате дешавања и нове законе у области међународног пореског права. Можемо вам на јасан начин објаснити измењене и нове законе, било да се ради о законодавству о контролисаним страним компанијама (ЦФЦ) или о развоју у области националног и међународног пореза на добит предузећа, пореза на дивиденде, трансферних цена и одредби против злоупотребе. Ако се осећате безбедно да се можете ослонити на стручњака за пореске послове за ваша међународна пореска питања, онда Intercompany Solutions је партнер ваше компаније. Можемо вам помоћи да се придржавате одређених обавезних међународних обавеза извештавања, као што су:

Савети о усклађености са порезом на добит предузећа

Када оснивате компанију било где у свету, можете очекивати да ћете бити у обавези да се придржавате важећих пореских закона и закона у било којој земљи. Ова обавеза се такође назива пореска обавеза (приход предузећа). Ово је у суштини услов у скоро свакој земљи и јурисдикцији широм света. Већина пореских закона и правила је опсежна и обилна, плус често су међусобно повезана са међународним пореским олакшицама и кредитима. Чињеница да се ови закони стално мењају и додају, отежава да будете у току са тачним износима које ћете морати да платите као власник предузећа. Intercompany Solutions има дугогодишње велико искуство у раду на пословима усклађености са пореским обавезама предузећа разних домаћих и међународних компанија. Такође вам можемо помоћи у испуњавању било каквих обавеза пријављивања и строгих рокова, како не бисте упали у невоље са националним или међународним пореским властима.

Комбинујемо нашу корпоративну експертизу са познавањем многих напредних индустрија, истовремено додајући флексибилност како бисмо увек били у могућности да задовољимо потребе ваше компаније. Ово нам омогућава да одговоримо на велики број потреба и потреба за поштовањем пореских обавеза предузећа. Нудимо транспарентност тако што упарујемо различите услуге усклађености, укључујући опције спољног ангажовања. Ово вам омогућава да ефикасно испуњавате све пореске обавезе. Можете нам поставити било које питање које имате у вези са међународним пореским обавезама, на које ћемо настојати да одговоримо у највећој могућој мери.

Неколико начина за мерење усклађености са пореским обавезама предузећа

У суштини, већина компанија и корпорација се придржава важећих пореских прописа и на тај начин плаћа тачан износ пореза. Без обзира на то, увек ће постојати предузећа и корпорације које покушавају да избегну пореске законе у своју корист. Због тога су новчане казне и казне за утају пореза велике и увек треба да будете на опрезу по том питању. Земље и њихове националне пореске власти користе мноштво приступа да подрже своје ангажовање у вези са усклађеношћу са корпорацијама и великим предузећима, што такође укључује корективне и превентивне акције. Једном када компанија или корпорација буде означена као забрињавајућа, та компанија ће бити праћена и пружаће јој се помоћ у вези са постојећим проблемима усклађености. Порески органи генерално прилагођавају свој ангажман са корпорацијама на основу неколико фактора који им омогућавају да разумеју корпоративне послове компаније, као што су:

• Величина компаније
• Избори које компанија доноси и понашање које показује у вези са пореским законима
• Транспарентност деловања компаније
• Количина и ниво ризика који предузеће преузима
• Могући однос компаније или корпорације са богатим појединцима, трустовима и партнерствима

Intercompany Solutions може без напора да се бави свим питањима усклађености са порезом на добит предузећа у која је укључена ваша компанија. Можете изабрати које услуге су погодне за ваше пословање, на основу ваших индивидуалних жеља и потреба. Нудимо низ услуга у циљу усклађивања са пореским обавезама, као што су:

• Регистрација у холандским пореским управама
• Прегледајте своје финансијске извештаје
• Добијање продужетка за подношење
• Подношење свих потребних пореских пријава
• Административни послови у вези годишњег обрачуна пореза на добит правних лица
• Савети у вези са пореским пријавама и роковима плаћања
• Пореско извештавање
• Дописивање са холандским пореским управама у вези са нерешеним питањима усклађености са пореским обавезама за вашу компанију
• Поступање по приговорима и жалбама, као и оценама
• Израда допунских извештаја
• Фискалне консолидације
• Подршка свим пореским пријавама са прорачунима и распоредима
• Обрачун капитала и пореских олакшица
• Добијање одређених кредита и повраћаја
• Планирање усклађености са пореским обавезама предузећа
• Управљање ефективном пореском стопом ваше компаније

Савети о управљању пореским ризиком, пореском закону и пореским одлукама

Поред управљања вашим свакодневним фискалним обавезама, такође је веома важно да направите процену пореског ризика и примените одређене процедуре за управљање ризиком за вашу компанију. Ово укључује минимизирање, па чак и искључивање ризика задатака, али и информисање о недавним изменама националног и међународног закона и пореским одлукама. Минимизирање ризика задатка углавном се врти око солидне стратегије усклађености са пореским обавезама, пошто ово само по себи ефективно елиминише пореске ризике. Али шта се дешава када поднесете касну пореску пријаву? Или губите део администрације? Или ако платите ПДВ, дугујете холандској влади прекасно? Одговори на таква питања добијају се унапред када примените стратегију пореског ризика, што вам знатно олакшава да изоставите такве ризике.

Минимизирање и искључивање пореских ризика

Што ће ваша компанија бити већа, више времена и труда ћете морати да уложите у спречавање и минимизирање пореских (усклађених) питања и ризика. То је због чињенице да већи профит неминовно ствара и веће суме које се морају платити укљученим пореским органима. Велике компаније такође имају своје име. Репутациони ризик за ове компаније је висок. Најбољи начин да избегнете било какве проблеме је да се на време консултујете са пореским органима о било ком питању које би се могло појавити. Минимизирање пореских ризика логично такође узрокује мање стреса за предузетнике, што вам олакшава да се уместо тога фокусирате на пословне циљеве. Искључивање пореских ризика могуће је само у случајевима када има довољно новца за уплату унапред, тако да је за почетнике ово изазовније. 100% искључење је врло ретко могуће. Правила се могу различито тумачити, а то може довести до погрешне комуникације и погрешних закључака.  Intercompany Solutions радо ће заједно са вама размотрити како да минимизирате ризике корпоративног пореза. Наши стручњаци су у могућности да вам пруже чврсте и темељне савете, тако да не морате ноћу да лежите будни од стреса. Осигуравамо да се ваша финансијска ситуација прати и правилно управља.

Пошто смо тим искусних правних и пореских професионалаца, можемо вам понудити савете у вези са тренутним обимом и/или нивоом пореских ризика на које би ваша компанија могла бити рањива, као и могућа решења за ублажавање таквих ризика. У Холандији је заправо сасвим реално могуће унапред постићи велики ниво сигурности у вези са пореским питањима. На пример, можете се одлучити да унапред добијете сигурност у вези са својим пореским положајем у трансакцији коју је ваша компанија започела или коју очекује. Или можете да ублажите ризике подношењем 100% тачне пореске пријаве. Intercompany Solutions има дугогодишње искуство у преговорима са холандским пореским управама, што вам олакшава да задржите чврсту позицију у вашем пословању у оквиру ваше специфичне нише. У великом броју случајева видимо да порески инспектор понекад погрешно тумачи релевантне чињенице и применљиве околности. Генерално, ви као власник компаније сте одговорни за пружање свих потребних информација пореским органима. Ако то не урадите, или не доставите све релевантне информације, то може довести до тога да порески инспектор има недостатак информација.

То може довести до неправедних казни, па је стога важно имати партнера који може лако комуницирати са таквим организацијама за вас. Intercompany Solutions може вам помоћи да избегнете неуредне ситуације које понекад чак заврше на суду. Када нам предате своје финансијске активности, ми се старамо да сте правилно представљени на професионалан и неутралан начин. Ово осигурава да се ваша пореска позиција поштује и да ситуација остане под контролом у сваком тренутку. Слободно нас контактирајте за више информација у вези са вашим специфичним захтевом.

Објашњени су неки добро познати порески ризици

Постоји неколико стандардних проблема који могу настати, а који могу довести до проблема у вашем пословању ако се овим проблемима не позабавите ефикасно и исправно. Најпознатији ризик је, наравно, касна пореска пријава или плаћање. Нарочито код пореза на зараде и пореза на промет (ПДВ) ово се дешава редовно. За ове порезе, сва повраћаја и плаћања морају се извршити тачно на време. Ако то не можете да урадите, новчане казне одмах долазе у обзир. Ако случајно једном заборавите да поднесете документ или платите, то није велика ствар. Међутим, ако се ово дешава чешће, биће изречене новчане казне и ако их не плаћате уредно, постоји велика шанса да ће порески органи активно тражити контакт. То се ради путем подсетника и судских позива. У случају пореза на добит предузећа, ово је нешто мање важно. У том случају прво подносите изјаву, након чега се изриче процена. То је једини тренутак да се порез може и мора платити. Новчане казне овде следе мање редовно, јер је то годишњи процес и не враћају се сваког месеца. Корисно је пажљиво проверити унутар компаније како функционишу сви порески процеси. Ко је одговоран за обрачуне, пријаве и плаћања? Где долазе плаве коверте од пореских органа? Ако су ови процеси јасни, то вам штеди много додатног рада и истраживања.

Још један добро познат ризик је сложена пословна структура. Многи холдинги имају сложену структуру основних компанија, понекад са филијалама у више земаља. То често доводи до компликација око пореза, као што је питање које правно лице бирате и какве ће то последице имати по вашу пореску пријаву. Када успоставите холдинг структуру са више основних приватних друштава са ограниченом одговорношћу (Холандски БВ), морате узети у обзир да ћете имати додатне пријаве пореза на зараде, ПДВ пријаве и пријаве пореза на добит предузећа за сваки посебан БВ. У суштини, ово значи: више правила на која треба обратити пажњу. Стога, погледајте да ли структура може бити што једноставнија. Увек је најбоље фокусирати се на будуће трошкове одржавања структуре.

Трећи ризик подразумева ПДВ на прекограничне испоруке добара и услуга. Чим роба или услуге пређу државну границу, ви као компанија морате узети у обзир друге захтеве и стопу другачију од тренутних 21% холандског ПДВ-а. Ови захтеви се такође могу разликовати по испоруци, на пример када се ПДВ помера, 0 процената ПДВ-а за ИЦП испоруку или извоз и поједностављене АБЦ испоруке (које укључују 3 или више компанија у различитим земљама). Поред тога, ови захтеви могу да варирају у зависности од испоруке и/или земље и/или добављача. У случају прекограничног снабдевања, сваки предузетник мора да докаже да је роба заиста прешла границу. А редовно то није случај. Још једна уобичајена грешка је да фактура има погрешан ПДВ број, што значи да ИЦП снабдевање добављачу не одговара ИЦП снабдевању које је купац навео. Такве околности треба пажљиво сагледати и са улазним фактурама, јер ствари редовно иду наопако. Зато је попис свих токова робе и услуга са страним лицима, односно са робом која стварно иде у иностранство или потиче из иностранства, апсолутно неопходна. Зато будите сигурни да сте поставили ажуриран ИТ систем, који увек приказује тачну количину робе која је доступна иу транзиту. Ово подударање између стварних токова робе и ИТ система такође ствара увид у могућу превару на вртешкама – што такође може утицати на страну која је у доброј намери. Ако вам је потребна помоћ у вези са таквим проблемима, слободно се обратите Intercompany Solutions за помоћ и савет.

Савети о дужној пажњи

Други важан фактор, приликом куповине или улагања у компанију, је дубинска истрага. Током дуе дилигенце истраге, компанија или појединац се пажљиво анализира у погледу економских, правних, пореских и финансијских околности. Ово укључује, на пример, бројке о промету, структуру предузећа, као и могуће везе са привредним криминалом, као што су пореске преваре и корупција. Таква истрага је неопходна чим компанија одржава односе са пословним партнерима, или када треба да се купи друга компанија. Дефиниција пословног партнера је: „свако ко одржава пословни контакт са компанијом, а није њен запослени или тело“. Није битно колика је величина или значај пословног односа, то укључује добављаче, купце, представнике продаје, подизвођаче, партнере и саветнике у заједничким улагањима, као и посреднике и мале пружаоце услуга. Спровођењем дуе дилигенце истраживања, организације су у могућности да мапирају све могуће ризике и могућности у вези са одређеном трансакцијом или циљем. На тај начин избегавате негативна изненађења. Који облик дуе дилигенце се примењује зависи од ситуације о којој је реч и обима ризика.

Сврха солидне дубинске истраге

Дуе дилигенце истраге се спроводе у разне сврхе. Један од главних разлога за покретање процеса дуе дилигенце-а је када компанија жели да купи другу компанију. За купца, прва сврха дуе дилигенце истраге је да сазна више о компанији коју треба купити. Купац ће покушати да утврди да ли компанија вреди куповну цену и који ризици су повезани са предложеном аквизицијом компаније. Поред тога, купац има обавезу да испита. Ова обавеза истраге је супротна обавези продавца да обавештава. Иако обавеза обавештавања у принципу претходи обавези истраге, купац ипак може пропустити своју дужност истраге ако не спроведе довољно истраживања. У том случају ризикује, између осталог, да не може надокнадити штету од продавца. Дакле, увек саветујемо да извршите дужну пажњу, како бисте што је више могуће ограничили сопствене ризике. Увек је боље бити сигуран него жалити!

Ово ће осигурати да се купац не ослања слепо на комуникацију продавца и да ће стога одлучити да истражи све ствари које су (или изгледају) важне на први поглед. С друге стране, ако купац добије одређене информације током дуе дилигенце истраге, али не уочи ризике, то може касније утицати на његов правни положај. Стога би испитивање требало да буде спроведено на професионалан начин. Генерално, саветујемо предузетницима да потраже специјализована трећа лица која ће им помоћи у истрази дужне пажње. Ово ће искључити све ризике, јер професионалац тачно зна где да тражи могуће будуће ризике.

Поред наведеног, редовно се јављају ствари које су од посебног интереса за купца, али за које не мора увек да преузме интерес продавац. То значи да продавац можда неће успети да саопшти ове ствари. Стога је важно да купац поставља права питања током истраге, а такође зна како да постави права питања. Тиме се наглашава значај који купац придаје одређеним карактеристикама компаније коју жели да купи. Колико обимна истрага треба да буде, често ће зависити од врсте компаније која се купује, величине обе компаније, нише обе компаније, географске локације компанија и финансијске важности трансакције. Истрага обично укључује барем правне, финансијске, пореске и комерцијалне аспекте компаније.

Листе у вези са криминалом садрже податке о појединцима који су окарактерисани као угрожени, што укључује осуђене криминалце и имена из организованог криминала. Примери ових листа су „Најтраженији терористи ФБИ“ и „Најтраженији Интерполови“. Ако желите да будете сигурни да улазите у посао са 'чистим' појединцима, тражење таквих листа је неопходно.

Политички експониране особе

Разлог због којег би ово требало да погледате је чињеница да се може претпоставити да су политички изложене особе изложене већем ризику да буду изложене криминалним активностима као што су мито, прање новца, корупција или друга (економска и фискална) кривична дела. То је због њиховог утицајног положаја, било у влади или у другој великој корпорацији или организацији. Имајте на уму да се прави разлика између међународних и националних политички изложених особа (као што су шефови влада, истакнути политичари и највиши војници) и особа које имају или су имале важну позицију у међународној организацији (директори, највиши менаџери) и њихових директних потчињени. Ако је потенцијални клијент или пословни партнер идентификован као политички изложена особа, потребно је да обезбедите ефикасно управљање ризиком кроз опсежан процес дубинске анализе.

Санкционе листе

Санкционе листе обухватају земље, ентитете и појединце против којих су предузете националне или међународне санкције, на пример због сукоба, тероризма, кршења људских права и других озбиљних кршења. То значи да ове земље или ентитети крше споразуме међународног права. Ове санкције могу произаћи из различитих извора, као што су резолуције Савета безбедности Уједињених нација, одлуке других тела међународне сарадње и прописи националних влада. Примери санкција су: трговински ембарго, ембарго на оружје, замрзавање банковних биланса, забрана уласка и ограничавање дипломатских или војних односа. Важне листе санкција укључују оне Уједињених нација, Европске уније, америчке Канцеларије за контролу стране имовине (ОФАЦ) и Трезора Уједињеног Краљевства.

Други извори података који могу бити од значаја

Поред горе наведених листа, постоје и други извори које можете погледати. Један пример је преглед правних поступака. У прегледима судских поступака наћи ћете информације о тужбама у којима је можда било укључено правно или физичко лице. Ово вам може рећи много о њиховим намерама и како су се понашали у прошлости. Такође можете консултовати најновије вести, јер актуелне и архивиране вести могу имати корисну улогу у провери угледа или службеног статуса физичких и правних лица. Међутим, требало би да сматрате да су вести комплементарне „традиционалним“ изворима за истраживање дужне пажње. На крају, али не и најмање важно: увек треба да консултујете њихов профил компаније. Ово садржи информације о формалном оснивању предузећа у питању, структури компаније, власничким односима и механизмима контроле. У Холандији ово можете потражити преко Холандске привредне коморе (Камер ван Коопхандел).

Intercompany Solutions може вам помоћи у спровођењу дубинске анализе кад год вам затреба више информација о другој компанији или особи. Да ли желите да стекнете компанију или да се спојите са компанијом? Или вас занима потенцијални будући пословни партнер, али још нисте сигурни да ли профил њихове компаније одговара вашим очекивањима? Имамо тим експерата који може да спроведе истрагу за вас, укључујући различите области у вези са опорезивањем и њиховим понашањем током протеклих година. Наше истраживање је тада посебно прилагођено вашим потребама, односно ми преводимо исход истраге дужне пажње у читљив материјал који вам говори све што требате да знате у облику ефикасне анализе ризика. Тада можете безбедно наставити са својим плановима, ублажавањем одређених ризика путем ефикасне стратегије ризика. Контактирајте нас за више информација о теми, радо ћемо вам показати пут.

Савети о трансферним ценама

Трансферне цене су занимљива тема када послујете на међународном нивоу. Ако сте, као компанија довољне величине, активни у различитим земљама, у обавези сте да радите са трансферним ценама. Ово су тржишни износи засновани на пословним принципима. У суштини, све постојеће компаније настоје да што повољније уреде пореска питања. Компаније које послују на међународном нивоу могу да искористе предности разлика у пореским стопама између земаља тако што интерно размењују робу и услуге. Али ова размена производа и услуга у оквиру међународно оперативне групе на крају има последице по порез који се мора платити у различитим земљама у којима послујете. Да би се обезбедило да се ова размена одвија на начин прихватљив за све стране, порез власти примењују такозване трансферне цене. Путем трансферних цена уговорени су тржишни износи за робу и услуге које се размењују унутар такве компаније.

Закључивање уговора о трансферним ценама унапред

Када поседујете компанију која има више филијала у различитим земљама, онда се ваше интерне услуге и залихе такође пребацују између ових дестинација. У таквим случајевима можете склопити споразуме са националним пореским властима у различитим земљама у вези са њиховим накнадама. Ово је пожељно да се уради унапред, тако да знате које су ваше обавезе као власника предузећа. Такав споразум се назива унапред договор о цени (АПА). При томе као предузеће морате да доставите документацију о одређивању трансферне цене, као ио томе како је тачно утврђена. На тај начин национални порески органи могу да провере да ли је трансферна цена у складу са тржишном и да ли су испуњени сви услови.

Како одредити трансферну цену за своју компанију?

Када покушате да одредите цену трансфера, морате да знате да ово садржи много више посла од, на пример, проналажења упоредиве цене између страна или одређивања доплате. Да бисте поставили разумну цену трансфера, неопходно је пратити неке основне кораке током процеса. Коначна цена је заправо мање важна од начина на који се одлучите о овој цени. У наставку ћемо навести ове кораке.

1. Стекните знање о вашим трансакцијама

Прва ствар коју ћете морати да урадите је да стекнете знање о вашим партнерским трансакцијама. Повезана трансакција је у основи трансакција између страна, које су део исте групе. Ако радите директно са компанијом која је укључена у партнерске трансакције, требало би да будете у могућности да брзо потражите ову врсту информација. Често, предузетници већ знају ове информације из искуства. Стога, овај први корак не би требало да вам одузме превише времена и труда. Ипак, веома је важно. Да бисте могли да процените да ли је потенцијално слична трансакција заиста довољно упоредива, морате имати добру представу о повезаним трансакцијама.

2. Функционална анализа трансакција

Када стекнете довољно знања о својим трансакцијама, требало би да извршите функционалну анализу. Ово је упит који идентификује функције, средства и обавезе релевантне за повезане трансакције. Затим процењујете која од страна укључених у трансакцију обавља које функције, ко преузима које ризике и ко поседује коју имовину. Ово је веома важно, јер вам показује ко је тачно за шта одговоран. Расподела извршених функција, коришћених средстава и насталих ризика треба да буде упоредива са поделом функција у потенцијално сличној трансакцији.

3. Избор метода трансферних цена

Када завршите и функционалну анализу, требало би да изаберете одговарајући метод трансферних цена. Када почнете да тражите ово, требало би да се усредсредите на метод који најбоље одговара вашој компанији и њеним циљевима. При томе узимате у обзир предности и слабости сваког метода трансферних цена. Дакле, ово је генерално поређење свих потенцијалних опција. Можете прочитати више о различитим методама трансферних цена на овој страници.

4. Одредите тачну цену трансфера

Када сте стекли знање о повезаној трансакцији, извршили функционалну анализу и одабрали одговарајући метод трансферних цена, тада коначно можете тражити трансакције које су упоредиве са трансакцијама ваше компаније. Тако ћете такође моћи да поставите одговарајућу цену трансфера која одговара вашим жељама. Метод трансферних цена који сте изабрали у великој мери утиче на начин на који можете да тражите сличне трансакције. На пример, ако сте изабрали метод упоредиве неконтролисане цене (ЦУП), у суштини тражите сличне трансакције које обављају друге независне стране. Затим можете применити исту цену на своју придружену трансакцију.

Међутим, када користите метод трансакционе нето марже (ТНММ), цена трансфера се одређује индиректно. Ово је једна од најпопуларнијих метода. Ово укључује референтну студију, која ће вам омогућити да одредите такозвану ЕБИТ маржу коју друге независне компаније користе у упоредивим трансакцијама. ЕБИТ маржа се може описати као финансијски коефицијент који може да мери профитабилност било које компаније. Ово се израчунава без узимања у обзир утицаја стопа и камата. ЕБИТ представља зараду пре камата и пореза, тако да се обрачун врши тако што се ово подели са укупном продајом или нето приходом компаније. ЕБИТ маржа се такође назива оперативном маржом, јер показује профите или користи које генерише само економска активност било које компаније. Карактерише га незнање о начину финансирања предузећа, на пример, или евентуалној интервенцији државе. У сваком случају; који год метод да изаберете, у овом тренутку би требало да будете у могућности да дођете до разумних и поштених цена трансфера.

Intercompany Solutions може вам пружити квалификоване и стручне савете у вези са исправним трансферним ценама за вашу компанију. Можемо вам пружити савете и трикове у вези са примењивим националним и међународним правилима о трансферним ценама, као и управљање свим захтевима документације о трансферним ценама. Контактирајте нас за детаљније информације или јасну понуду.

Тражите заступање вашег пословања у правним пореским питањима?

Када се бавите међународним пореским питањима, препоручујемо вам да потражите специјализовано заступање. Када дозволите некоме да вас заступа у одређеним стварима, овај партнер генерално води рачуна и о свим потребним контактима у ваше име, као што су холандске пореске власти. То вам олакшава бављење свакодневним пословним активностима, као Intercompany Solutions може да се носи са свим финансијским и фискалним обавезама. Поред тога, у већини случајева ћете морати да овластите представника издавањем писмене изјаве у којој се то јасно наводи. У њему дајете дозволу свом овлашћеном представнику да ради у Управи за порезе и царине. Ово је такође могуће за 1 конкретан случај, на пример приговор, или за одређене изјаве.[КСНУМКС] Intercompany Solutions може анализирати финансијску и фискалну позицију ваше компаније, спровођењем истраге. Са резултатима ове истраге, можемо вам помоћи у креирању ефикасне пореске стратегије, као и стратегије управљања ризиком. Ако наиђете на било какве самосталне фискалне проблеме, ми вам такође можемо помоћи у проналажењу најефикаснијег и најприкладнијег решења. Такође можемо да вас посаветујемо о услугама поштовања пореских обавеза, које укључују вашу администрацију и обавезе на платном списку. Увек смо тежили да дођемо до решења која одговарају вашим пословним циљевима и будућим циљевима. Ако сте забринути за ниво усклађености ваше компаније, онда можемо да се побринемо да останете у складу са холандским и међународним фискалним законима и прописима. Такође можемо ући у преговоре у ваше име, на пример са пореским органима у било којој земљи. Можемо вам помоћи у пореској ревизији, преговарати са пореским инспектором или помоћи у пореском посредовању. Одржавање добрих односа са пореским инспекторима може бити тешко због велике количине сукобљених закона и прописа. У неким случајевима, бескрајне дискусије могу лако прерасти у дугорочан сукоб. Наше познавање пореских прописа и наше искуство у раду са холандским пореским управама и пореским инспекторима нам помажу да избегнемо непотребне сукобе и судске процедуре. Можете нас контактирати у било које време ради одговарајућег представљања или једноставно више информација о ствари којом се бавите

---

Извори:

[КСНУМКС] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[КСНУМКС] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[КСНУМКС] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging