Директиве и прописи спречавају избегавање плаћања пореза у Холандији

Ажурирано 19. фебруара 2024

Холандија је широм света позната као економски врло стабилна земља са здравом фискалном и политичком климом. Неколико разлога који се могу навести због ове слике су прилично скромне пореске стопе у поређењу са суседним земљама. Поред тога, јасни и ефикасни административни процеси и иновативна употреба ИТ-а и технологије у циљу олакшавања поштовања пореза такође су допринели овом циљу. У поређењу са остатком или Европском унијом (ЕУ), Холандија има веома конкурентну стопу пореза на добит предузећа, која износи 25% за годишњу добит која прелази 245,000 евра и 15% за добит испод тог износа.

Ове године (2021.) стопе пореза на добит биће додатно смањене на 15% уместо 16,5%. Порески систем у Холандији има много атрактивних карактеристика и погодности, што посебно привлачи стране компаније и инвеститоре. Ипак, то не значи да се ништа сумњиво никада неће догодити. Земља је искусила одређене потешкоће у области избегавања пореза, како домаћих тако и међународних компанија, што је углавном последица повољног система опорезивања.

Холандија има конкурентну фискалну климу

Холандија је главно средиште за стране мултинационалне компаније, инвеститоре и предузетнике. То се није догодило без разлога; холандски порески прописи и владајућа пракса постоје више од 30 година и на тај начин пружају власницима међународних компанија одговарајућу јасноћу када одлуче да се огране за Холандију. Стабилна влада такође привлачи многе мултинационалне компаније због стабилности коју пружа. Сматра се да су холандске пореске власти истовремено кооперативне и приступачне, што чини да се страни власници предузећа осећају сигурно и сигурно. Нажалост, као и код свих добрих ствари, постоје и инвеститори и компаније које користе профитабилни систем како би избегле одређене финансијске обавезе.

Превара је и даље заступљена у свим слојевима друштва

Неки људи нису упознати са изузетно великом количином коју стране компаније и инвеститори улажу у Холандију. На пример, током 2017. године укупан износ страних инвестиција износио је 4,3 билиона евра. Шокантна је чињеница да већина овог новца уопште није уложена у холандску економију, само 688 милијарди евра од првобитних 4,3 билиона. То је само 16% свих укупних страних инвестиција. Осталих 84% отишло је у подружнице или такозване љуске компаније, које су у основи основане само да би избегле плаћање пореза негде другде.

Гледајући ове огромне износе, одмах постаје јасно да то мали играчи не чине да би сакрили неку нелегалну добит од опорезивања. Само највеће мултинационалке и најбогатији појединци у глобалној економији могу извући тако огромне износе. То укључује холандске компаније попут Роиал Дутцх Схелл, али и многе стране мултинационалне компаније попут ИБМ-а и Гоогле-а. Ове компаније су основале подружнице, седишта или друге радње у Холандији, тако да се смањује плативи износ пореза у њиховој земљи порекла. Неки познати брендови и компаније су технички холандски, јер су основали своје седиште у земљи само у сврху избегавања пореза.

Да бисмо ово визуализовали, ево примера. Холандија је врло мала земља са релативно малим бројем становника, у поређењу са остатком света. Па ипак, 2016. године 16% целокупне стране добити коју су потраживале америчке компаније било је одговорно Холандији. То би изгледало као да Холанђани наручују огромну количину робе и / или услуга из САД-а, али стварност је мало сумњивија. Компаније су новац у основи паркирале у холандским подружницама како би избегле опорезивање или су новац пребацивале преко такозваних поштанских сандучића, који профит преносе у друге одговарајуће пореске оазе. На овај начин могу да га преусмере на локације са стопом пореза на добит од 0% и да у потпуности избегну опорезивање. То је паметан трик који траје већ дуже време, али влада напокон нешто предузима по том питању.

ЕУ и холандска влада подузимају мере

Холандски државни секретар за финансије предложио је да изнесе нову агенду пореске политике, коју је влада пристала да усвоји како би престала са таквом праксом. Стога је први приоритет ове агенде борба против утаје и избегавања пореза. Остали приоритети су смањење пореског оптерећења у сектору рада, промоција конкурентне холандске пореске климе, чинећи порески систем зеленим и такође функционалнијим. Ова агенда има за циљ бољи и отпорнији порески систем у којем рупе попут тренутне утаје пореза више није могуће створити. Секретар тежи једноставнијем, разумљивијем, изводљивијем и уједно праведнијем пореском систему.

Порез по одбитку за сузбијање избегавања пореза

Током ове године (2021) биће уведен нови систем пореза по одбитку, који се фокусира на токове камата и лиценцних накнада у јурисдикције и земље са ниским или 0% пореских стопа. Сумња у насилне пореске аранжмане је такође укључена у овај систем. Ово жели да спречи стране инвеститоре и власнике компанија да користе Холандију као левак другим пореским оазама. На несрећу, због утаје и избегавања пореза на овај начин је земља у последње време у помало негативном фокусу. Секретар жели да побољша ситуацију тако што ће се директно позабавити утајом пореза и избегавањем плаћања пореза, како би се овај негативни имиџ брзо зауставио.

Директиве ЕУ о избегавању пореза

Холандија није једина земља ЕУ која је предузела мере за уклањање пореских превара, као што је ЕУ усвојила Директива КСНУМКС / КСНУМКС већ током 2016. Ова директива поставља више правила против праксе утаје и избегавања плаћања пореза, које неминовно негативно утичу на унутрашње тржиште. Правила такође прати неколико мера за борбу против избегавања плаћања пореза. Ове мере су усмерене на одбитке камата, опорезивање излаза, мере против злоупотребе и контролисане стране компаније.

Холандија је одлучила да примени и прву и другу директиву ЕУ о избегавању опорезивања (АТАД1 и АТАД2), иако ће Холанђани применити још строже стандарде од стандарда тражених у директивама ЕУ. Неки примери укључују одсуство такозваних правила о дедовању која се примењују на постојеће зајмове, спуштање прага са 3 на 1 милион евра и изузеће групног изузећа у правилу за одузимање зараде. Поред тога, банке и осигуравајуће компаније суочиће се са правилом о минималном капиталу како би се осигурала једнака ситуација у погледу дуга и капитала у свим секторима. То ће довести до здравије економије и стабилнијих предузећа.

Значај транспарентности

Један од главних фактора који доприносе здравом и одрживом пореском систему је транспарентност. Ово је посебно тачно када се појави потреба за решавањем тешких проблема као што су утаја и избегавање пореза. На пример; новчане казне које се могу приписати кривом немару биће објављене, што ће заузврат такође подстаћи рачуновође и пореске саветнике да своје задатке извршавају са више марљивости и поштења. Уколико желите да оснујете предузеће или филијала у Холандији, саветујемо да изаберете стабилног партнера који познаје сва потребна правила и прописе. Intercompany Solutions може вам помоћи у целом процесу регистрације такође можемо да вам помогнемо на путу са рачуноводственим услугама. Можете нас контактирати било када за више информација и пријатељски савет.